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问答题

案例分析题

甲商场为增值税一般纳税人,2014年10月发生下列业务:
(1)为装修仓库购入材料一批,取得增值税专用发票上注明价款30000元。 
(2)从某增值税一般纳税人处购进货物,取得普通发票,支付价税合计金额46800元,支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费10000元,取得税务机关代开的货运增值税专用发票。 
(3)采用预收款方式销售电脑5台,合同中约定,每台电脑不含税售价为5000元,本月20日收取全部货款,电脑于下月发出。 
(4)当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品,一次性收取进店费20000元。
(5)销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11232元、10848元;销售蔬菜取得销售收入20000元。
(6)销售空调并负责安装,取得不含税空调销售收入3000元,安装劳务收入234元。 
(其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)

计算该商场当月应缴纳的增值税。

【参考答案】

业务(3):采取预收款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天,本题由于电脑当月尚未发出,所以不确认增值税销项税额;
业务(4):收取的一次性进店费,不征收增值税,征收营业税;
业务(5):调制乳适用17%的增值税税率、鲜奶适用13%的增值税税率。对从事蔬菜批发、零......

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