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问答题

计算题

计算题:某卷烟厂某年5月有如下经济业务:
(1)销售卷烟800标准箱(50000支),每标准条(200支)不含税调拨价40元;
(2)购入烟丝取得税控专用发票注明金额400万元、进项税额68万元,并经国家税务机关认证;
(3)期初库存烟丝50万元,期末库存烟丝60万元;
(4)购入烟纸及其他辅助材料取得税控专用发票注明金额70万元、进项税额11.9万元,并经国家税务机关认证;
(5)采购和销售过程中支付运费1万元,取得符合抵扣要求的发票。
注:卷烟消费税税率:0.003元/支;每标准条不含税调拨价70元以下的,比例税率36%;烟丝消费税税率为30%。
要求:计算该企业当月应纳多少增值税和消费税?

【参考答案】

(1)应纳增值税=800×50000/200×40×17%/10000-(68+11.9+1×7%)=136-79.97=56.03万元;
(2)应纳消费税=800×5×0.003+800×50000/200×40/10000×30%-(50+400-60)×30%=12+288-117=183万元。

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