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问答题

计算题

计算题:某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2016年4月发生以下业务:
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒10吨,开具普通发票,取得含税收入100万元,另收取品牌使用费25万元、包装物租金10万元。
(2)提供20万元的原材料委托乙企业加工散装药酒2000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元,乙企业已代收代缴消费税。
药酒的消费税税率为l0%,白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克。计算结果以万元为单位,小数点后保留两位。

要求:(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税;
(2)计算乙企业已代收代缴消费税。

【参考答案】

(1)向专卖店销售白酒应缴纳消费税=(100+25+10)÷1.17×20%+10×2000×0.5÷10000=24.08(万元)。
(2)计算乙企业已代收代缴消费税=(20+2)÷(1-10%)×10%=2.44(万元)。

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