简答题 何谓内部控制？ 内部控制由哪些要素组成？

问答题如何进行销售的截止测试？

问答题什么是审计报告？审计报告有什么作用？

问答题为加强在建工程项目的管理，某公司要求审批人根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人虽无权拒绝办理，但在办理后，应及时向审批人的上级授权部门报告。请评价该系统。

判断题内部审计机构是否把结果沟通的有关书面材料作为审计工作底稿归档保存取决于内部审计人员的职业判断。

判断题期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。

判断题审计报告应针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议，促进组织目标的实现。

判断题审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性但无需考虑风险水平。

判断题后续审计，也叫“跟踪审计”，是在审计报告发出后相隔一定时间，为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。

判断题现金的会计记录与审计监督属于不相容业务，必须分离。

判断题现金支付的审批与执行业务属于不相容业务，必须分离。

判断题出纳可以兼做会计档案保管的工作。

判断题会计和出纳属于不相容的职责。

判断题审计人员对内控了解的程序和对内控测试的程序是完全不同的。

多项选择题公司内部控制的责任主体包括（）

A.治理层
B.管理层
C.员工
D.以上答案都正确

多项选择题审计人员在了解控制环境时，通常不考虑的因素有（）

A.会计信息系统
B.公司董事会对内部控制重要性的态度和认识
C.业绩评价
D.组织结构