会计和出纳属于不相容的职责。

判断题审计人员对内控了解的程序和对内控测试的程序是完全不同的。

多项选择题公司内部控制的责任主体包括（）

A.治理层
B.管理层
C.员工
D.以上答案都正确

多项选择题审计人员在了解控制环境时，通常不考虑的因素有（）

A.会计信息系统
B.公司董事会对内部控制重要性的态度和认识
C.业绩评价
D.组织结构

多项选择题在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（）

A.甲公司治理层相对于管理层的独立性
B.甲公司管理层的理念和经营风格
C.甲公司员工整体的道德价值观
D.甲公司对控制的监督

多项选择题内部控制的目标包括（）

A.财务报告的可靠性
B.审计风险处在低水平
C.经营的效率和效果
D.在所有的经营活动中遵守法律法规的要求

多项选择题内部控制审计阶段包括（）

A.调查、描述内部控制
B.初步评价内部控制
C.控制测试
D.总体评价

多项选择题后续审计的作用有（）

A.促进组织目标的实现
B.保证审计的效果，提高内部审计工作质量
C.保护内部审计的权威性和有效性
D.以上都不对

多项选择题期末审计报告的使用者包括（）

A.被审计部门主管
B.公司最高管理层
C.公司董事会
D.外部审计人员

多项选择题ABC公司2009年年报上列示：流动负债：            应付帐款   500 000元 这意味着（）

A.应付账款是存在的
B.应付账款的正确余额是1000000元
C.所有应包括的应付账款均已包括
D.所有被报告的应付账款都是公司应偿还的义务

多项选择题戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（）

A.由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价
B.定期与客户对账并发现的差异进行调查
C.对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价
D.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系

多项选择题内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（）

A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
C.被审计单位内部人员素质
D.被审计单位拥有的员工的多少

单项选择题内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告可靠性提供合理保证，其原因是（）

A.建立和维护内控是公司管理层的职责
B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益
C.在决策时人为判断可能出现错误
D.以上都不对

单项选择题以下属于控制活动的是（）

A.授权
B.控制环境
C.业绩评价
D.组织结构

单项选择题在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（）

A.在销售发生之前，赊销已经正确审批
B.未经赊销批准的销货一律不准发货
C.销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判
D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式

单项选择题为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，将（）的日期相核对，看二者是否相近是最有效的。

A.发运凭证与销售发票
B.销售订单与主营业务收入明细账
C.发运凭证与主营业务收入明细账
D.客户发运凭证货单与主营业务收入明细账