A.运营流程的环节B.财务流程的环节C.所有风险控制点D.关键风险控制点COSO委员会于2004年10月发表的……

单项选择题根据coso报告，下列关于内部控制与企业经营管理活动关系的说法错误的是（）。

A.内部控制是一个动态过程
B.内部控制是对企业整个经营管理活动的监督和控制过程
C.内部控制是一套完整的制度和规定，不会随企业的经营活动而改变
D.内部控制是发现问题、解决问题、发现和解决新问题的循环过程

单项选择题企业针对各业务环节层面的内部控制包括（）。

A.销售、采购、固定资产、融资和投资等环节管理
B.印章使用、票据领用、职务授权等管理制度
C.以上均是
D.以上均不是

单项选择题集约型成本改善控制相对于粗放型成本控制的优点在于（）。

A.贯穿于从原材料的采购到产品的售出
B.通过作业成本控制法降低生产物料成本
C.依赖智力成果，带来超额利润
D.降低销售成本

单项选择题组织改善控制是在组织机构中设定（）来解决组织机构日益庞大和效率日益低下的问题。

A.直线式组织
B.扁平化组织
C.风险委员会
D.专职横向管理组织

单项选择题下列关于内部审计职责的发展趋势描述正确的是（）。

A.实施信息安全审计
B.开拓风险管理审计
C.深入介入内部控制评价
D.以上都正确

单项选择题下列关于我国内部审计的特征描述正确的是（）。

A.服务上的内向性
B.审计范围的广泛性
C.作用的稳定性
D.以上都正确

单项选择题公司所有权与经营权没有实现分离，表现为高度的集权模式的公司治理模式属于（）。

A.以英美为代表的内部监控型公司治理模式
B.以英美为代表的外部监控型公司治理模式
C.以日德为代表的内部监控型公司治理模式
D.以东亚为代表的家族监控模式

单项选择题注册会计师对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷，下列处理意见正确的是（）。

A.若为一般缺陷，应与企业进行沟通，提醒改进，但无须在审计报告中说明
B.若为重要缺陷，应以书面形式与企业董事会和管理层沟通，提醒改进，但无须在审计报告中说明
C.若为重大缺陷，应以书面形式与企业董事会和管理层沟通，提醒改进，同时应在审计报告中说明，提醒使用者注意风险
D.以上都正确

单项选择题下列关于注册会计师在对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大峡陷的处理措施中，可取的是（）。

A.在内部控制审计报街中增加.排财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露
B.单独形成专门的“非财务报告内部控制报告”予以披露
C.单独形成专门的“重财务报告内部控制审计报售”向董事会汇报
D.不予以关注，仅就财务报告内部控制的有效性发表审计意见

单项选择题（）是指严重程度和经济后果较小，一般不会导致企业偏离控制目标的缺陷。

A.重要缺陷
B.一般缺陷
C.重大缺陷
D.可忽视缺陷

单项选择题下列（）不属于企业实施内部控制评价应当遵循的原则。

A.全面性原则
B.重要性原则
C.低成本原则
D.客观性原则

单项选择题在内部控制描述方法中，存在表达冗赘、很难简明易懂、不利于提供直接证据缺点的方法是（）。

A.文字表述法
B.调查表法
C.流程图法
D.穿行测试法

单项选择题下列关于内部控制缺陷报告说法错误的是（）。

A.内部控制缺陷报告只需及时提供给直接负责该项职能的人或积极参与某个职能并有权力采取纠正措施的人员
B.内部控制缺陷报告除向直接责任人员报告外，还应至少提交给其上一级管理层面
C.审计人员应将发现的内部控制缺陷进行汇总形成报告
D.审计人员应将内部控制缺陷以书面形式向董事会下属的审计委员会报告

单项选择题下列关于内部控制局限性的弥补措施描述正确的是（）。

A.不断完善内部控制系统
B.不断调整内部控制系统
C.加强对内部控制实施的检查
D.以上都对

单项选择题下列（）不属于信息技术一般控制。

A.完整性控制
B.程序开发和变更
C.程序和数据访问
D.计算机运行