A.提供存貸记录、在制品数据、销售或者支出报告B.质询管理层如何落实其财务报告责任C.实施现场观察或跟踪例外报告的情况D.调查成本差异的原因和考评业绩指标
单项选择题关于内控师测试信息系统一般控制和应用控制的要求,下列哪一选项是正确的()
A.不信赖人工控制或自动化控制,采用实质性测试方案B.信赖自动化控制,并测试与自动控制相关的信息技术C.仅信赖人工控制,而不依赖系统所生成的信息或报告D.仅信赖人工控制,且依赖系统生成的信息或报告,但还需进行实质性测试
单项选择题某一新成立的企业,员工人数很少,总经理一般会采用下列哪一选项来经营管理其企业()
A.采用分权式运营方式B.采用集权式运营方式C.建立正式的职责分工制度D.制定详细的经营目标和政策
单项选择题下列哪一选项不属于合同管理的控制措施()
A.实行统一归口管理B.建立分级授权管理制度C.限制接触重要资产D.明确职责分工
单项选择题内部控制体系受到组织各个层级人员的影响,需要与企业的组织结构相适应,下列哪一选项是不正确的()
A.内部控制适用于整个企业或某一特定的子公司B.内部控制适用于事业部、运营单位或业务流程C.内部控制就是书面政策、制度框架和业务流程D.员工是推动企业发展和完善内控系统的駆动力
单项选择题在企业难以实施不相容职务分离的情况下,管理层应采取下列哪一选项的控制措施()
A.下放权力和明确职责权限B.通过使用适当的流程技术来分配职责C.消除无效、冗余及低效率的控制活动D.选择并执行替代性的控制活动
单项选择题坚持制衡原则要对公司内部职能和权力的适当分配进行界定,下列哪一选项不属于内控制衡原则的要求()
A.对各种权力的制衡运作进行制度构建B.分配足够的资源来建立控制措施体系C.形成激励和约束相结合的内部管理体制D.合理分配公司各种权力,形成相互制衡的配差结果
单项选择题许多组织将包括行政、财务、人力资源、技术、法务等业务职能外包给外部服务提供商,下列那一选项是业务外包的目标()
A.强化内部控制的制衡机制B.更好地实施不相容职务分离C.便于员工报告违规违法行为D.以较低的成本获得増强的业务能力
判断题公司治理流程的改造是公司经营管理的重要组成部分,管理层应当重视和监督公司治理的改造流程。
判断题为了使公司能够有效地处理其业务和增强对其员工诚信的信心,公司必须维护诚信与道德的较高标准。
判断题控制设计者在评估控制特性时,如涉及敏感性交易,处理的方式往往会使用控制措施的成本效益原则。
多项选择题以下哪些关注点可以帮助管理层确定其设定的外部财务报告目标是否存在并运行,以识别和评估与该目标相关的风险()
A.应符合适用的会计准则B.应考虑财务报表列报的重要性水平C.应反映企业经营活动D.应反映企业活动的交易和事项
多项选择题建议内控评估人员采用ICI评估方案框架的主要原因是下列哪些选项()
A.它纳入了《萨班斯-奥克斯利法案》的规定B.它嵌入了评价PDCA 循环四个方面的内容C.它要求评价对适用法律和法规的遵守情况D.它整合了评价COSO 两个框架的各项要求
单项选择题在一个组织的所有层级都需要信息。信息不仅用于编制对外公布的财务报表,它还可以用于经营决策,监控绩效和分配资源,并实现运营、财务报告和合规性的目标。下列哪一选项不属于财务信息的作用()
A.用于编制对外公布的财务报表B.便于高级管理层的经营决策C.作为发现资产损失的线索D.用于监控绩效和分配资源
单项选择题为了减少仓储部门对存货数量实施的舞弊,内控人员制定了相关的应对措施,下列哪一选项是不适当的()
A.在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘B.对同一存放地点的存货实施多次监盘C.检查仓储部门的存货记录D.在同一天对所有存放地点实施存货监盘
判断题在企业内控体系建设过程中,内控经理的主要职责是计划、组织、领导和控制,并坚持持续改进。