A.项目负责人选定的控制程序和核心风险。B.风险的大小。C.现有的控制程序和相关风险。D.控制制度是否能够有效……

单项选择题一家公用事业公司将其大量业务置于车辆维修，为了减少车辆被盗或损失的风险，应采取的内部控制措施是：（）

A.增加监控系统和治安人数。
B.审查保险范围的充分性。
C.对车辆进行实物盘点并将结果与财务部门记录相核对。
D.将车辆存放在安全的场所，开走和返回都要经过保管员的批准。

单项选择题将现金收讫部门与相关记录部门分开的最有力理由是：（）

A.将现金付款与现金收入分开。
B.为已收现金提供问责机制。
C.最大程度地减少对现金收入的挪用情况。
D.提高现金收讫部门的实物安全程度。

单项选择题验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是：（）

A.向为经批准的供应商付款；
B.对未经批准的采购业务付款；
C.对于分批送货多付货款；
D.耽误采购的记账时间。

单项选择题员工经常对公司程序的变动产生抵触心理，不属于产生这种状况的原因是：（）

A.程序的变动使得已知的内容变得模糊不清和不确定，会使人产生恐惧
B.会使员工感觉失去工作的稳定性
C.使得员工必须学习和接触陌生的领域
D.程序的变动没有提前通知员工

单项选择题供应链的成本管理应体现供应链的价值增值水平，下列哪项属于对其的描述？（）

A.价值增值=企业利润+销售收入
B.价值增值=企业收入+企业成本
C.价值增值=用户价值-用户成本
D.价值增值=用户满意-用户期望值

单项选择题以下选项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度的是：（）

A.降低材料的成本。
B.要求所有原材料采购都具备主要指标说明。
C.及时汇报所有不利的用量差异。
D.在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额。

单项选择题与采购循环相关的一种风险是订货量可能超过需求量。以下控制能防止这种情况的是：（）

A.在请购单被提交给采购部门之前由部门主管进行审查。
B.采购部门在收到仓储人员的提示后立刻进行采购。
C.验收部门在收到原始采购订单之前对待验收商品进行卸货。
D.在采购部门提供了包括供应商编制的送货单在内的验收报告之后，商品才被入库保存。

单项选择题监督是内部控制的一个重要组成部分，以下不属于监督的实例的是：（）

A.数据处理的管理部门定期对非正常交易或大额交易编制例外报告，并跟踪调查其原因。
B.管理层定期将部门实际业绩与预算进行比较。
C.数据处理的管理部门定期核对所提交事项的批控制与所处理事项的批控制总额。
D.管理层已要求内部审计对现金处理过程的控制程序开展定期审计。

单项选择题组成控制系统的最基本组成部分是：（）

A.战略计划。
B.统计报告。
C.政策与程序。
D.业绩评价。

单项选择题贷款委员会并未恰当地履行其职能是银行业面临的一种批评，其中包括检查贷款申请，确定既定抵押物的实际存在，在同意贷款前评价相关风险等。在收集有关贷款委员会是否有效运作的证据时，内部审计师应当：（）

A.询问融资经理人员，以确定他们各自作出的贷款建议是否被采纳。
B.将已发放贷款总额与提交贷款委员会批准的贷款总额核对。
C.检查各项具体贷款项目上的委员会成员签名，并确定在各项会议上贷出的贷款金额以及在审批各项贷款时大致花费的时间。
D.上述各项。

单项选择题某制造工艺在生产过程的诸多阶段（从原材料装卸到制成品储存等）均可能可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？（） 1.循环再利用； 2.从源头上消除； 3.能源节约； 4.作为有用产品进行回收； 5.进行处理。

A.排列顺序应该是：5，2，4，1，和3
B.排列顺序应该是：4，2，1，3，和5
C.排列顺序应该是：1，3，4，2，和5
D.排列顺序应该是：3，4，2，5，和1

单项选择题以下哪项控制措施能防止由独立承包商开具的费用账单所引起的纠纷？（）

A.及时记录承付款和开支；
B.签署包含开单费用条款的书面协议；
C.在采购和应付款部门之间进行恰当的职责分离；
D.提交月度报告，将实际开支与批准的预算进行比较。

单项选择题内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素： ①部门经理完成利润指标的压力； ②经营活动的复杂程度； ③部门员工的胜任程度； ④部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。 内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是：（）

A.风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；
B.将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；
C.权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；
D.通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。

单项选择题在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？（）

A.产品销售增加，佣金增加。
B.销售退回增加，佣金增加。
C.销售佣金减少，产品销售减少。
D.销售退回减少，产品销售增加。

单项选择题以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？（）

A.在评估中包括了大量风险因子。
B.为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。
C.为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。
D.审计执行主管无需做出有关判断。