组成控制系统的最基本组成部分是：（）

单项选择题贷款委员会并未恰当地履行其职能是银行业面临的一种批评，其中包括检查贷款申请，确定既定抵押物的实际存在，在同意贷款前评价相关风险等。在收集有关贷款委员会是否有效运作的证据时，内部审计师应当：（）

A.询问融资经理人员，以确定他们各自作出的贷款建议是否被采纳。
B.将已发放贷款总额与提交贷款委员会批准的贷款总额核对。
C.检查各项具体贷款项目上的委员会成员签名，并确定在各项会议上贷出的贷款金额以及在审批各项贷款时大致花费的时间。
D.上述各项。

单项选择题某制造工艺在生产过程的诸多阶段（从原材料装卸到制成品储存等）均可能可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？（） 1.循环再利用； 2.从源头上消除； 3.能源节约； 4.作为有用产品进行回收； 5.进行处理。

A.排列顺序应该是：5，2，4，1，和3
B.排列顺序应该是：4，2，1，3，和5
C.排列顺序应该是：1，3，4，2，和5
D.排列顺序应该是：3，4，2，5，和1

单项选择题以下哪项控制措施能防止由独立承包商开具的费用账单所引起的纠纷？（）

A.及时记录承付款和开支；
B.签署包含开单费用条款的书面协议；
C.在采购和应付款部门之间进行恰当的职责分离；
D.提交月度报告，将实际开支与批准的预算进行比较。

单项选择题内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素： ①部门经理完成利润指标的压力； ②经营活动的复杂程度； ③部门员工的胜任程度； ④部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。 内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是：（）

A.风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；
B.将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；
C.权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；
D.通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。

单项选择题在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？（）

A.产品销售增加，佣金增加。
B.销售退回增加，佣金增加。
C.销售佣金减少，产品销售减少。
D.销售退回减少，产品销售增加。

单项选择题以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？（）

A.在评估中包括了大量风险因子。
B.为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。
C.为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。
D.审计执行主管无需做出有关判断。

单项选择题当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？（）

A.外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。
B.一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。
C.管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。
D.现在的应付账款系统已超过一年未进行过审计。

单项选择题在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？（）

A.主要强调整个企业的风险；
B.验证附属财务和运营数据；
C.审查专门项目和新计划；
D.考虑企业各层面的活动；

单项选择题首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）

A.组织内可审计活动的清单。
B.一张对组织有潜在不利影响事项的清单。
C.一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。
D.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。

单项选择题首席审计执行官张某在准备工作安排时要运用到风险分析。那么张某在在开展风险分析时可以不用考虑：（）

A.与组织治理有关的问题。
B.以前审计业务的结果。
C.内部审计师的实用技能。
D.主要的运营变动。