北京一家运输企业，2009年1月成立，2009年度相关生产经营业务如下：（1）当年公路运输收入700万元，国债-找考题网

简答题北京一家运输企业，2009年1月成立，2009年度相关生产经营业务如下：
（1）当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。
（2）全年营业成本为320万元；营业税金及附加23.1万元。
（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出。
（4）管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元。
（5）营业外支出有两项，通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款30万，向关联企业支付管理费用10万元。
要求：计算2009年该企业应缴纳的企业所得税。

【参考答案】

（1）资本化的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
可扣除的财务费用=50-10=40（万元）
（2）营业收入=700（万元）
业务招待费的扣除限额=700×5‰=3.5（万元）<；25×60%=15（万元），税前可以扣除的业务招待费是3.5万元。准予扣除的管理费用=90...

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问答题2012年3月w股份有限公司发生的部分业务如下：（1）3月1日，收到C公司发来的材料一批并验收入库，增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，其款项上年已预付。公司材料采用实际成本核算。（2）3月1日，以480万元购人乙公司股票60万股作为交易性金融资产，另支付手续费10万元，3月31日该股票每股市价为7．5元。（3）3月1日，w股份有限公司用银行存款10000万元购人B公司表决权股份的30％，当日，B公司可辨认净资产的公允价值为35000万元。该长期股权投资采用权益法核算。3月份B公司实现净利润6000万元。（4）3月31日，经计算本月应付职工工资200万元，其中生产工人的工资120万元，车间管理人员工资30万元，厂部管理人员的工资50万元。（5）3月31日，计提各项社会保险费50万元。（6）3月31日，按规定计算代扣代交职工个人所得税8万元。（7）3月31日，以现金支付职工李某生活困难补助1万元。（8）3月31日，为公司总部25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，每辆汽车每月折旧0．08万元。（9）该公司为其5名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套0．8元，3月31日，支付当月租金4万元。要求：编制上述业务的会计分录。（答案中的金额单位为万元）