A企业为国家鼓励类的高新技术企业，2009年度的生产经营情况如下：（1）销售收入6000万元；（2）销售成本4-找考题网

简答题 A企业为国家鼓励类的高新技术企业，2009年度的生产经营情况如下：
（1）销售收入6000万元；
（2）销售成本4000万元，增值税700万元，销售税金及附加95万元；
（3）销售费，800万元，其中含广告费300万元；
（4）管理费用600万元，其中含业务招待费100万元、新产品研究开发费用100万元，房产税10万元；
（5）财务费用80万元，其中向非金融机构借款500万元，支付利息50万元，同期同类银行借款利率6%．
要求：计算该公司2009年度应缴纳的企业所得税。

【参考答案】

（1）销售费用中，广告费税前扣除限额=6000×15%=900（万元），实际发生300万元，
可以据实扣除。
（2）管理费用中，业务招待费税前扣除限额=6000×5‰=30（万元）<；100×60%=60（万
元），可以扣除30万元。
（3）利息费用扣除限额=50...

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问答题2012年3月w股份有限公司发生的部分业务如下：（1）3月1日，收到C公司发来的材料一批并验收入库，增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，其款项上年已预付。公司材料采用实际成本核算。（2）3月1日，以480万元购人乙公司股票60万股作为交易性金融资产，另支付手续费10万元，3月31日该股票每股市价为7．5元。（3）3月1日，w股份有限公司用银行存款10000万元购人B公司表决权股份的30％，当日，B公司可辨认净资产的公允价值为35000万元。该长期股权投资采用权益法核算。3月份B公司实现净利润6000万元。（4）3月31日，经计算本月应付职工工资200万元，其中生产工人的工资120万元，车间管理人员工资30万元，厂部管理人员的工资50万元。（5）3月31日，计提各项社会保险费50万元。（6）3月31日，按规定计算代扣代交职工个人所得税8万元。（7）3月31日，以现金支付职工李某生活困难补助1万元。（8）3月31日，为公司总部25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，每辆汽车每月折旧0．08万元。（9）该公司为其5名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套0．8元，3月31日，支付当月租金4万元。要求：编制上述业务的会计分录。（答案中的金额单位为万元）