简答题 简述税务筹划的含义和对企业的意义。

多项选择题企业销售过程中的税务筹划包括（）。

A.销售方式的税务筹划
B.销售结算方式的税务筹划
C.销售价格的税务筹划
D.销售地点的税务筹划

多项选择题下列有关增值税中“增值率”的公式中，正确的有（）。

A.增值率＝增值额/不含税销售收入
B.增值率＝（销项税额－进项税额）/销项税额
C.增值率＝应纳税额/进项税额
D.一般纳税人应纳税额＝销售收入×增值税税率×增值率

多项选择题根据筹划的着力点不同，可以把税务筹划原理分为（）。

A.税目筹划原理
B.税率筹划原理
C.税额筹划原理
D.税基筹划原理

多项选择题税务筹划可能为企业带来相应的风险，包括（）。

A.投资扭曲风险
B.经营损益风险
C.税收负担风险
D.税款支付风险

单项选择题购销差价是税务筹划要考虑的重点问题，如果商品的购进成本较高，企业应采用哪种促销方式进行税务筹划（）。

A.打折销售
B.赠送商品
C.赠送购物券
D.返现金

单项选择题在原材料价格上涨的情况下，处于免税期间的企业，为了能够最大限度地享受免税带来的好处，应该选择的存货计价方法是（）。

A.后进先出法
B.先进先出法
C.移动加权平均法
D.全月一次加权平均法

单项选择题一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品，准予按照买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.3%
B.7%
C.13%
D.17%

问答题企业向境外投资设立子公司，在选择跨国投资地点时，税务筹划应遵循的步骤和应注意的问题包括哪些？

问答题比较负债筹资与权益筹资各自的优缺点，并简要说明资本结构税务筹划的基本思路。

问答题简述税务筹划的特点。

多项选择题下面关于存货计价方法的筹划说法正确的有（）。

A.盈利企业处于通货膨胀时期，应选择加权平均法
B.盈利企业处于通货紧缩时期，应选择加权平均法
C.处于税收优惠期的企业，应尽量减少存货费用的当期摊入，更大额度的享受优惠政策
D.亏损企业选择计价方法应考虑亏损的税前弥补情况

多项选择题下列有关附有现金折扣商业信用的筹划思路正确的有（）。

A.如果能以低于放弃现金折扣的成本利率借入资金，应在现金折扣期内享受现金折扣
B.如果能以低于放弃现金折扣的成本利率借入资金，应在现金折扣期内放弃现金折扣
C.如果在折扣期内短期投资所得的投资收益率高于放弃现金折扣的成本，应该放弃现金折扣
D.如果在折扣期内短期投资所得的投资收益率高于放弃现金折扣的成本，应该享受现金折扣

多项选择题下列关于资本结构税务筹划的论述中，正确的有（）。

A.负债具有“税收挡板”效应，负债比例越高，资本结构越优
B.负债筹资的财务杠杆效应主要体现在节税和提高权益资本收益率等方面
C.在息税前收益率不低于负债成本率的前提下，负债比率越高，节税效果越明显
D.在息税前收益率不低于负债成本率的前提下，负债比率越低，节税效果越明显

多项选择题税务筹划的目标包括（）。

A.控制企业税务风险
B.恰当履行纳税义务
C.降低纳税成本
D.减轻税收负担、争取税后收益最大化

单项选择题金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。

A.2：1
B.3：1
C.4：1
D.5：1