共用题干题

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2020年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。另外，上海分公司2019年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2019年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2020年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

计算上海分公司和南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款。

【参考答案】

（1）由题意，二级分支机构分摊比例＝（该二级分支机构营业收入/各二级分支机构营业收入之和）×0.35＋（该二级分支机构的职工薪酬/各二级分支机构职工薪酬之和）×0.35＋（该二级分支机构资产总额/各二级分支机构资产总额之和）×0.3＝400/（400＋1600）×0.35＋100/（100＋300）......

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