A.系统测试在单元测试前进行。 B.测试情况的结果由独立控制小组审批。 C.单元测试包括对所有月末账目更新情况和相关明细账进行运行。 D.终端用户开发了包括例外情形在内的测试案例情况。
单项选择题以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确?() I所有控告证据都应该包含在工作底稿中。 II.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。 III.如果和被怀疑对象进行面谈,那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。
A.只有I。 B.只有Ⅱ。 C.Ⅱ和Ⅲ。 D.I、Ⅱ和Ⅲ。
单项选择题某审计人员正对某分部开展经营审计,并观察到在装运及原料再加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目,经询问,审计人员得知这批货物原属客户退回,经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售,因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料,审计人员可采取的最佳行动是:()
A.在确定是否将上述发现写入审计报告之前,将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释。 B.对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件,诸如验收报告及销售订单等,以确定这些货物的处理过程。 C.将这一发现写入报告,但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作,因为这明显延伸了审计范围。 D.对手头货物进行盘点,这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。
单项选择题为恰当地控制工作底稿,内部审计师不应:()
A.与业务客户分享业务的结果。 B.接触外部审计师。 C.接触政府审计师。 D.让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。
单项选择题工作底稿中均设置了索引号或参照编号,这一设置的原因是:()
A.让工作底稿的更加整洁,简单明了。 B.有助于复核工作底稿和交叉参考。 C.有效支持审计结论和审计报告。 D.方便计算机程序介入。
单项选择题工作底稿为审计报告提供了书面支持,以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法:()
A.工作底稿应能充分支持审计报告,从而不需要其他口头的细节陈述。 B.工作底稿应在任何时刻均被妥善保管,避免意外损失或没有经过同意的翻阅。 C.工作底稿应按时间顺序排列,即越早的工作底稿越应放在文档的前面。 D.内部审计师应确定组织与文档化的标准方法。
单项选择题相较于垂直流程图,以下关于水平流程图的叙述正确的是:()
A.水平流程图更能清楚的展示流程。 B.它更关注任务的分派和对绩效的独立检查。 C.它强调部门间或人员间的处理流程。 D.部门线之间不交叉。
单项选择题以下X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。 图上标注的数据表明:()
A.循环变化。 B.非正常变化。 C.正常变化。 D.随机变化。
单项选择题公司的内部审计人员需要将进程流程图化,将两种功能重叠传递给会计人员,审计人员通过从功能区域聚集有专业特长的人,开发出垂直流程图。在本届会议结束时,每个人关于流程图的绘制能够达成共识,则在这一环节中可能存在的陷阱是:()
A.技术专家应该参与到流程图的绘制中。 B.图形可能存在缺陷。 C.流程图可能由于太过复杂影响使用。 D.垂直流程图需要多次会议才能达成。
单项选择题下列情况中,采用叙述性文件比利用流程图更好的情况是:()
A.内部审计人员认为与客户的进一步洽谈是必要的。 B.内部审计人员需要确认这一进程和个人任务是否在规定的公差范围内运行。 C.一个可视描述因为流程简单会变得价值减弱。 D.叙述性文件更容易识别潜在欺诈风险。
单项选择题审计人员会运用以下哪种控制图来表现样本范围内一系列样本中的可变性:()
A.散布图。 B.P图。 C.R图。 D.X条形图。
单项选择题下列选项中,属于使用控制图所需要注意的一般事项的是:() Ⅰ.控制区取决于进程中,需要不断对控制界限进行微调。 Ⅱ.数据被限制在很小的样本内。 Ⅲ.数据图容易受到计量差错或短期管理不善影响。 Ⅳ.控制图无法很好揭示差异的原因。
A.Ⅰ和Ⅲ。 B.Ⅰ和Ⅳ。 C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。 D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
单项选择题对于下列不同类型的的审计证据来说,证明力最弱的是:()
A.销售方提供的销售发票 B.内部审计师对财务差额的计算结果 C.银行对账单 D.会计人员已经连续编号的原始凭证
单项选择题应收账款作为企业的重要资产,应该进行重点审计,内部审计师为了证明应收账款的真实性,采取的最佳程序是:()
A.从销售凭证中选取若干样本,并追查至应收账款的明细账 B.从应收账款的明细账追查至销售凭证 C.将现金日记账与应收账款明细账进行对比 D.将应收账款明细账与存货的永续记录进行对比
单项选择题某内部审计师怀疑出纳管理的现金收入没有在当天及时送存银行。则该审计师采取的最有效的审计程序是:()
A.将每天销售记录与银行存款的数额进行比较 B.将每天的现金收入与银行存款进行比较 C.将银行存款日记账与现金收入进行比较 D.对出纳的职责进行检查和核对