公司的内部审计人员需要将进程流程图化，将两种功能重叠传递给会计人员，审计人员通过从功能区域聚集有专业特长的人，开发出垂直流程图。在本届会议结束时，每个人关于流程图的绘制能够达成共识，则在这一环节中可能存在的陷阱是：（）

单项选择题下列情况中，采用叙述性文件比利用流程图更好的情况是：（）

A.内部审计人员认为与客户的进一步洽谈是必要的。
B.内部审计人员需要确认这一进程和个人任务是否在规定的公差范围内运行。
C.一个可视描述因为流程简单会变得价值减弱。
D.叙述性文件更容易识别潜在欺诈风险。

单项选择题审计人员会运用以下哪种控制图来表现样本范围内一系列样本中的可变性：（）

A.散布图。
B.P图。
C.R图。
D.X条形图。

单项选择题下列选项中，属于使用控制图所需要注意的一般事项的是：（） Ⅰ.控制区取决于进程中，需要不断对控制界限进行微调。 Ⅱ.数据被限制在很小的样本内。 Ⅲ.数据图容易受到计量差错或短期管理不善影响。 Ⅳ.控制图无法很好揭示差异的原因。

A.Ⅰ和Ⅲ。
B.Ⅰ和Ⅳ。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

单项选择题对于下列不同类型的的审计证据来说，证明力最弱的是：（）

A.销售方提供的销售发票
B.内部审计师对财务差额的计算结果
C.银行对账单
D.会计人员已经连续编号的原始凭证

单项选择题应收账款作为企业的重要资产，应该进行重点审计，内部审计师为了证明应收账款的真实性，采取的最佳程序是：（）

A.从销售凭证中选取若干样本，并追查至应收账款的明细账
B.从应收账款的明细账追查至销售凭证
C.将现金日记账与应收账款明细账进行对比
D.将应收账款明细账与存货的永续记录进行对比

单项选择题某内部审计师怀疑出纳管理的现金收入没有在当天及时送存银行。则该审计师采取的最有效的审计程序是：（）

A.将每天销售记录与银行存款的数额进行比较
B.将每天的现金收入与银行存款进行比较
C.将银行存款日记账与现金收入进行比较
D.对出纳的职责进行检查和核对

单项选择题某建筑企业对下属的5个施工队的施工工具进行统一管理。在开工期初，企业会根据不同施工队的工具领用单分配工具。所以最能确定工具的领用记录是充分完整的是：（）

A.将工具领用单与工具领用记录进行核对
B.确定每张领用单上都有部门经理的签字
C.对仓库的剩余工具的数量进行盘点
D.将工具领用单上的数量与工具的出库的记录进行比对

单项选择题相较于不具有代表性的样本，具有代表性的样本更易得出关于总体的合理结论，应收账款通常不易察觉，采购订单是采购获得授权的证据，但并不能证明订购的物品已经到货接收，原始文件的复印件可能会被篡改，因此，原始凭证更可信。下列审计证据中，更真实可信的是：（）

A.采购订单是已收到已付款货物的相关证据。
B.基于实物的观察可以为应收账款存在性提供可靠证据。
C.关于总体的合理结论必须基于具有代表性的样本。
D.原始文档的复印件比原始文件更可靠。

单项选择题在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：（）

A.将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。
B.不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。
C.不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。
D.不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。

单项选择题在内部控制过程中，首席审计执行官需承担的责任包括：（）

A.向高层管理人员和审计委员会报告关于控制方面的判断结论报告。
B.监督控制程序的建立、管理和评估。
C.对公司内部控制评价工作进行监督。
D.建立并维护组织的治理程序，并获取控制过程的有效性。