案例分析题

甲、乙两公司将于2021年11月签订一项新型生物技术和与之相关的新型制药技术的转让合同，合同规定转让价格为2000万元，甲公司此项技术的转让成本和相关税费为1020万元。有以下两种方案可供选择：
方案一：在甲公司履行技术转让合同后10日内乙公司一次性付给甲公司技术转让费2000万元。
方案二：甲公司将该新型生物技术和与之相关的新型制药技术的转让合同分为两项合同，分别在2021年11月和2022年1月签订，两项合同的转让价格均为1000万元，转让成本和相关税费在两份合同中平均分摊。

已知企业所得税税率为25%。请分析两种方案的税负。

问答题公民李莉是一企业的部门经理，年薪为18万元，她的这份年薪在工资和奖金间如何分配才能实现少缴税？

问答题公民小黄月薪是5800元，全年年终奖10000元。他的年终奖采用何种发放方式更省税？公民小王月工资9000元，年终奖24000元，他的年终奖采用何种发放方式更省税？

问答题某锅炉生产厂，有职工240人，每年产品销售收入为2704万元，其中安装、调试收入为520万元。该厂除生产车间外，还设有锅炉设计室，每年设计费收入为1976万元。另外，该厂下设6个全资子公司，4个联营公司：其中有建安公司，运输公司等。实行汇总缴纳企业所得税。该厂被其主管税务机关认定为增值税一般纳税人。每年应缴增值税：（2704＋1976）×17％-321.78＝473.82（万元）；增值税负担率为：473.82÷4680×100％＝10.12％。你能否帮助该设计一个更加合理的纳税方案，以降低公司的税收负担。

问答题2008年汶川大地震发生后，某企业集团决定通过县民政部门向汶川地震灾区捐款200万元人民币。该集团下属企业中，只有两家公司具备捐赠该项赈灾款项的经济实力。甲、乙两公司预计2008年实现税前会计利润1000万元和800万元，如何进行捐赠，既能够实现捐赠200万元的目标，又能够把集团费用降到最低，有以下方案摆在了集团决策者的面前，请你计算一下各方案的纳税状况，并提出合理的建议。方案1：由甲公司单独捐赠方案2：由乙公司单独捐赠方案3：由甲、乙公司共同捐赠

问答题对于该公司的这笔涉税业务操作，你认为，应通过怎样的合理筹划，达到减少税款支出的目的。