A.就是指风险（risk）B.就是指暴露C.一个使损失机会增加的条件D.与损失相关的不确定性从企业风险管理（E……

单项选择题内部审计师需要确定管理层是否建立了衡量目标是否实现的标准。若内部审计师已认定这些标准不充分或不存在，则以下哪项措施适当？（） Ⅰ.将不足之处向适当的管理层报告，并建议采取适当的行动步骤。 Ⅱ.向管理层建议替代性标准，如可接受的行业标准。 Ⅲ.系统阐述内部审计师认为充分的标准，并开展审计程序，按照替代性标准进行报告。

A.只有Ⅰ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
D.只有Ⅱ

单项选择题内部审计部门的外部复核最不可能评价（）。

A.遵循内部审计部门章程的情况
B.遵循IIA《准则》的情况
C.内部审计部门的详细成本收益分析
D.审计计划文本，特别是提交给高级管理层以及审计委员会的审计计划文本

单项选择题某专业工程师申请一家高技术公司内部审计部门的职位。这位工程师在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后，对这一职位产生了兴趣。内部审计主管（）。

A.不应该雇用这位工程师，因为他不太了解内部审计标准
B.虽然这位工程师不太了解内部审计标准，还是可以雇用他
C.不应该雇用这位工程师，因为他不太了解会计学和税务方面的知识
D.可以雇用他，因为他在以前的工位职位中了解了内部审计方面的知识

单项选择题当一个组织想要调查控制失效时，应采用以下（）方法。

A.管理层分析法
B.调研法
C.调查问卷法
D.研讨会法

单项选择题在抽样中，标准差代表（）。

A.预计误差率
B.置信水平
C.数据差异程度
D.精确度水平

单项选择题对支付活动的审计表明：在应付凭单账项处理过程中存在许多重要错误，导致了一些折扣损失、额外调整和贷项通知单。由于不得不对这些例外情况进行分析，致使花在该部分的审计时间超过了预计。内部审计师观察了每个凭单办事员的操作；对应付账款、采购和验收三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误纠正交易和损失折扣摘要方面的系统资料。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。内部审计师为查明原因，应该采取的最适当的行动是：（）

A.询问处理应付账款和涉及这些交易人员，获取相应建议。
B.扩大样本规模，但抽取样本的属性与已测试样的属性应相同。
C.集中精力审计现金支付，以期通过这些测试发现所有相关的信息。
D.在给管理层的特别报告中描述和交易相关的问题，对其发生的原因不做表述，也不下结论。

单项选择题一项经营审计正在实施，目的是评价电话销售代表今年相对于去年的业绩。该组织销售两种相似产品，其中一种产品要比另一种价格高20%。过去两年产品价格没有发生变化，两种产品的毛利百分比相同。销售代表的收入构成是底薪加上佣金。以下（）项证据可以最好地表明组织的销售代表今年的业绩要好于去年。

A.今年每位销售代表的收入都要高于去年
B.今年销售请求数要高于去年
C.今年新顾客人数较已接触有望成为顾客的人数比率要高于去年
D.今年的单位销售额增长率高于去年

单项选择题上述行动中，应采用怎样的优先顺序：（）

A.①、⑥和④
B.④、⑤和⑥
C.⑥、⑤和②
D.②、③和④

单项选择题审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。审计师应该：（）

A.非直接或间接地提到这个缺陷，以避免使该职员感到不舒服。
B.提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息。
C.向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该报告该审计发现。
D.确定该缺陷真实存在后，进行第二次面谈。

单项选择题按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应该得到审查？（）

A.竞争对手使用的处理系统类型
B.系统需要的计算机设备
C.管理人员进行计划和控制时的信息要求
D.关于现有系统已有的适当控制

单项选择题采购循环带来的风险之一是订购的货物数量超出了公司需求。以下（）控制程序可以解决这一问题。

A.在采购请求被提交到采购部门之前，采购商品的使用部门的主管对请购单进行审批
B.采购部门订购那些计算机系统显示为低存货水平的商品
C.验收部门将原始采购订单和验收报告进行核对后才卸货
D.确认验收报告与供货商提供的装运单一致后，仓库部门才将商品入库

单项选择题下列（）项是由于超过了关键资源的容量限度造成的。

A.错误点
B.检查点
C.临界点
D.阻塞点

单项选择题银行出纳有可能利用经过授权的出纳终端，通过将资金转入或转出客户账户，来核销其个人经常账户的透支。发现出纳未经授权行为的最佳控制是（）。

A.只有主管员有权转移银行客户之间的资金
B.通过在线出纳系统隔夜配平所有账户
C.定期检查有权接触出纳职能的雇员账户
D.让有权接触出纳职能的雇员休年假

单项选择题审计安全管理程序的工作之一，是要同负责编写、发布和维护安全程序的人员面谈。审计师主要兴趣是要识别出确保程序得到及时更新的有关控制，但是该人员的信息量很大，而且看来很愿意告诉审计师。为确保不会遗漏重要信息，审计师应当（）。

A.记录该人员讲述的每一件事。如果审计师记录速度跟不上，可以要求该人员稍作暂停。审计师在面谈之后要筛选记录，并确信发现关键信息
B.对谈话录音，过后从中提取相关信息
C.不从大量信息中整理信息，就此话题重新走访该人员的上级，以获取所需的任何信息
D.在谈话过程中，尽量预先考虑到关键兴趣所在

单项选择题某个小城市自己管理养老基金。根据城市章程，这笔基金可以投资到债券、金融市场或者高质量的股票。审计师已经核实了该笔养老金的存在性。基金余额不是很大，且由城市财政人员管理。审计师决定根据当前投资组合的权重收益乘以平均的基金余额，来估计这笔基金的投资收益。这样，审计师发现账面收入大大低于预期数。审计师下一步应该（）。

A.询问财政人员，为何收入数看起来要低于预期数
B.编制更加详细的收入估计数，列出具体的股票和债券支付的利息或红利
C.向管理层和审计委员会告知可疑的舞弊行为，并建议召集法律顾问来完成这项调查
D.选择养老金收入账户的分录样本，追溯到现金日记账，确定是否收到现金