某外商投资开办的电脑生产企业，为增值税一般纳税人。2010年3月份生产经营情况如下：（1）进口电脑元件一批，支-找考题网

简答题某外商投资开办的电脑生产企业，为增值税一般纳税人。2010年3月份生产经营情况如下：
（1）进口电脑元件一批，支付国外的买价260万元、境外运输费用和保险费用5万元；支付从海关运往企业的运输费用2万元（取得运输发票）、装卸费用和保险费用0.3万元。
（2）在国内采购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票；支付运输费用8万元，取得运输单位开具的普通发票。
（3）向国外销售电脑1000台，折合人民币1200万元；在国内销售电脑800台，取得不含税销售额277万元。
（4）因管理不善，损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月取得责任人的赔偿金额2万元。
（注：增值税税率17%、退税率13%，进口电脑元件关税税率20％）
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。
（1）计算该企业3月份进口环节应缴纳的关税、增值税。
（2）计算该企业3月份应抵扣的进项税额。
（3）计算该企业3月份应缴纳的增值税。
（4）计算该企业3月份应退的增值税。

【参考答案】

（1）3月份进口环节应缴纳的关税、增值税：
进口环节应缴纳关税
＝（260+5）×20%＝53（万元）
进口环节应缴纳增值税＝（260+5+53）×17%＝54.06（万元）
进口环节应缴纳的关税、增值税=53+54.06=107.06（万元）
（2）3月份进......

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问答题某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，企业生产经营用房产原值共计1000万元，生产经营占地面积40000平方米，该企业2010年发生以下业务：（1）购进汽车轮胎一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额500万元、增值税税额85万元，另支付购货运输费用20万元、装卸费用2万元、建设基金3万元，取得运费发票。购进的轮胎全部用于继续生产M型汽车轮胎。（2）产品完工后，销售M型汽车轮胎7500个，每个不含税售价0.2万元、成本0.1万元，支付运输费用30万元，保险费用和装卸费用16万元，取得运费发票。（3）将M型汽车轮胎400个赠送给关联企业，企业未进行账务处理。（4）年初将原值为200万元的仓库对外出租，本年取得租金收入120万元，对应的其他业务成本10万元。（5）发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、新技术开发费用80万元、无形资产（新技术研发费用资本化）摊销10万元。上述摊销额为2008年底形成的无形资产价值的年摊销额；其他管理费用110万元（包含城镇土地使用税，但未包含房产税）。（6）发生销售费用350万元，其中：广告费用170万元、业务宣传费114万元。（7）营业外支出中列支：通过公益性社会团体向贫困山区捐赠150万元；因管理不善造成去年购进原材料30万元（不含增值税）发生非正常损失，经税务机关审批允许税前扣除。（8）12月份购买安全生产专用设备，取得普通发票上注明价款为234万元。（9）取得境内居民企业之间的权益性投资收益500万元。在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元。（10）2010年度，该企业自行计算的应缴纳的各种税款如下：①增值税=0.2×7500×17％-85-（20＋3）×7％-30×7％=166.29（万元）②消费税=0.2×7500×3％=45（万元）③营业税=120×5%=6（万元）④城建税、教育费附加=（166.29+45+6）×（7%+3%）=21.73（万元）⑤城镇土地使用税=40000×5÷10000=20（万元）⑥企业所得税：应纳税所得额=7500×0.2+120+500+230－7500×0.1-6-21.73-10-214-150-30-350=818.27（万元）企业所得税=818.27×25%=204.57（万元）（说明：不考虑印花税。增值税税率为17%、汽车轮胎的消费税税率为3%、计算房产税房产余值扣除比例为20%、城镇土地使用税每平方米5元。）要求：根据上述资料，回答下列问题，涉及计算的，请写出计算步骤。（1）分别指出企业自行计算缴纳税款（企业所得税除外）的错误之处，简单说明理由，并给出正确的计算结果。（2）计算企业2010年实现的会计利润。（3）指出企业所得税计算的错误之处，简单说明理由，并给出正确的计算结果。