计算题：某企业符合小型微利企业标准，某年度有关企业所得税的资料如下：（1）会计利润总额5万元，其中购买国库券-找考题网

计算题

计算题：某企业符合小型微利企业标准，某年度有关企业所得税的资料如下：
（1）会计利润总额5万元，其中购买国库券的利息收入5万元；
（2）可弥补亏损15万元；
（3）营业外支出账户中列支有违法经营的罚款支出10万元，公益性捐赠5万元，各种赞助支出15万元；
（4）当年列入成本费用的工资总额400万元，列入成本费用的职工福利费支出58万元，拨缴的工会经费8万元，发生的职工教育经费支出10万元。
计算应纳税所得额和应纳所得税额。

【参考答案】

（1）国库券利息收入5万元免税；
（2）违法支出10万元和赞助支出15万元进行纳税调增；
（3）公益性捐赠可以扣除限额=5×12%=0.6万元，实际捐赠5万元，纳税调增5-0.6=4.4万元；
（4）税前可以扣除职工福利费400×14%=56万元，实际支出58元，纳税调......

(↓↓↓ 点击‘点击查看答案’看完整答案 ↓↓↓)

问答题计算题：某市轮胎生产企业，为增值税一般纳税人，某年度有如下相关业务：（1）销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。（2）购进生产原材料取得增值税专用发票，注明销售额3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。（3）当年应扣除的销售产品成本为3400万元；（4）发生销售费用400万元，其中广告宣传费30万元；（5）发生管理费用600万元，其中业务招待费30万元；（6）营业外支出50万元（其中公益性捐赠支出15万元，赞助支出10万元）；（7）直接投资分回收益10万元；增值税税率17%，汽车轮胎消费税税率3%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%，企业所得税税率25%。要求：计算应交增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、会计利润、应纳税所得额、应纳所得税额。