要求：（1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；（2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额；（3-找考题网

计算题

计算题：某企业某年度会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业本年度其他有关情况如下：
（1）发生的公益性捐赠支出18万元；
（2）开发新技术的研究开发费用20万元；
（3）直接向某足球队捐款35万元；
（4）支付诉讼费2.3万元；
（5）支付违反交通法规罚款0.8万元。

要求：（1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；
（2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额；
（3）计算该企业本年度应纳税所得额；
（4）计算该企业本年度应纳所得税税额；
（5）计算该企业本年度应汇算清缴的所得税税额。

【参考答案】

（1）可以扣除公益性捐赠限额=100×12%=12万元，实际发生的公益性捐赠支出18万元。纳税调增18-12=6万元。
（2）研究开发费用加计扣除20×50%=10万元。
（3）直接向某足球队捐款不能扣除，纳税调增35万元；
支付违反交通法规罚款0.8万元纳税调增；......

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问答题计算题：某市轮胎生产企业，为增值税一般纳税人，某年度有如下相关业务：（1）销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。（2）购进生产原材料取得增值税专用发票，注明销售额3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。（3）当年应扣除的销售产品成本为3400万元；（4）发生销售费用400万元，其中广告宣传费30万元；（5）发生管理费用600万元，其中业务招待费30万元；（6）营业外支出50万元（其中公益性捐赠支出15万元，赞助支出10万元）；（7）直接投资分回收益10万元；增值税税率17%，汽车轮胎消费税税率3%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%，企业所得税税率25%。要求：计算应交增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、会计利润、应纳税所得额、应纳所得税额。