A.询问财务部门的职员有没有发现该欺诈的迹象。B.应用几个供应商作为测试数据，寻找意外结果。C.应用整合测试设……

单项选择题某内审师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查之后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，最好的抽样方法是使用：（）

A.抽取去年该部门已处理的发票样本。
B.按比率的大小抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
C.简单随意抽样法，抽取今年该部门已处理的发票样本。
D.发现抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。

单项选择题假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：（）

A.要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。
B.不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
C.向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
D.告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。

单项选择题内部审计部门受命进行调查前两年的已签发财务报表的的财务状况和经营成果，结果调查揭示出其中存在重大不利影响。此时内部审计师应该采取的措施是：（）

A.向当地的相关政府进行报告。
B.向外部审计公司提出诉讼。
C.通知相关的管理层和董事会的审计委员会。
D.通知财务部门领导。

单项选择题在怀疑财务报表可能存在潜在的误报，但没有可靠证据的情况下，为了保持应有的职业审慎性原则，内部审计师不应采取的措施是：（）

A.向审计经理报告这一发现，并听取审计经理的建议作为参考。
B.查明错误的可能存在方式，并把它列为一项调查内容。
C.扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。
D.不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准。

单项选择题下列哪项是与内部财务报告相关的内部审计职能？（）

A.会计政策的运用。
B.确保会计估计的合理性。
C.付款业务的账务处理。
D.识别可能增加越权开支的不适当控制。

单项选择题某组织使用电子数据内部交换和在线系统来完成采购订单、验收报告和发票，而不是采用纸质文件，审计师将利用一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款，则最适当的审计程序是：（） Ⅰ.抽出应收账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额。 Ⅱ.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。 Ⅲ.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据。 Ⅳ.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较。

A.Ⅲ。
B.Ⅳ。
C.ⅠⅡ。
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

单项选择题某大型财务机构的内部审计部门完成了对公司派驻海外的销售机构的经营性审计。审计报告批评了总公司对经营过程缺乏控制和对成功的销售人员缺乏有效监督。审计师怀疑，但没有说明总公司之所以容忍海外销售机构上述行为的原因是：该销售机构，更确切地说，是个别销售人员取得了很大的成功，并带来了可观的利润，因此影响到高级管理层所有人员的分红。高级管理层在收到审计报告后，便采取了纠正措施。鉴于及时采取了纠正措施，该审计师未将这一审计发现上报审计委员会。 针对公司的薪酬系统和相关的分红，下列哪项陈述是正确的？（）

A.薪酬系统不是组织控制系统的一部分，并且不应将其作为组织控制系统的一部分而加以报告。
B.薪酬系统应作为组织控制环境的一部分，并应在内控报告中阐述。
C.对薪酬系统进行的审计应独立于对公司海外机构经营活动进行的控制系统审计，并且不应将其作为海外机构审计不可缺少的部分。
D.以上陈述均不正确。

单项选择题首席执行官（CEO）依据COSO全面风险管理框架的描述通常对下列哪项内容负责：（） Ⅰ.监督那些与组织风险偏好相关的风险。 Ⅱ.领导高级管理层并提供指导。 Ⅲ.与市场、财务和其他经理人会晤以了解操作风险和风险对策。 Ⅳ.建立通用风险语言。

A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C.Ⅱ和Ⅲ。
D.Ⅰ和Ⅳ。

单项选择题下列哪项凭证能验证采购流程的完整性及价格的合理性？（）

A.供应商的投标书、营业执照、采购合同
B.采购订单、采购合同
C.供应商的投标书、验收入库单
D.供应商的投标书、采购订单、验收入库单

单项选择题如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提供者？（） Ⅰ．组织的外部审计机构。 Ⅱ．外部咨询机构。 Ⅲ．业务客户。 Ⅳ．学院或大学。

A.Ⅰ和Ⅱ。
B.Ⅱ和Ⅳ。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

单项选择题以下有关传闻证据的说法中错误的是：（）

A.传闻证据是不可接受的
B.符合条件的前提下，传闻证据是可以接受的
C.传闻证据是法庭辩论时由证人之外的人提供的陈述证据
D.传闻证据是口头或非口头陈述的证据

单项选择题以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？（）

A.等级管理。
B.不同专业人员组成的组织结构。
C.相同专业人员组成的组织结构。
D.专家独立工作的组织结构。

单项选择题管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当：（）

A.不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性
B.不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制
C.接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损
D.接受该业务，因为没有损害客观性

单项选择题测试内部控制的审计工作方案应该：（）

A.通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。
B.通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。
C.针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。
D.通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。

单项选择题初步调查披露从来没有对以往报告的审计发现采取纠正措施。随后的现场工作证实这种情况依旧存在。以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的？（）

A.不采取行动，开展经营方面的控制
B.与首席审计执行官讨论这个问题，这个问题需要特别的解决方案
C.与有关的负责这个问题的人员讨论，他们应知识如何解决这个问题
D.命令有关的负责人员解决这个问题，他们有足够的时间去做这些事情