计算题 纳税人A购买了100000元的公司债券，年利率为10％。纳税人B购买了100000元的政府债券，年利率为8％。这两种债券的到期日和风险相同。每个纳税人获得的税后收益率是多少？（A、B均适用25％的所得税税率）

问答题简述税收筹划的目标和原则。

多项选择题国内税收筹划产生的客观原因有（）。

A.税种的税负弹性
B.纳税人定义上的可变通性
C.征税对象金额上的可调整性
D.税率上的差异性
E.税收优惠

多项选择题以下属于税收筹划的行为有（）。

A.在帐簿上少计收入多列支出
B.转移或隐匿财产造成无力缴税
C.通过与避税地设立公司开展关联交易而转移利润
D.安置残疾人员到企业实际就业

多项选择题少缴税的风险包括（）。

A.故意偷税风险
B.空白漏税风险
C.弹性寻租风险
D.纳税筹划风险

多项选择题多缴税的风险原因包括（）。

A.政策信息风险
B.业务流程风险
C.灵活处置风险
D.制度安排风险

判断题涉税零风险，就是为了防止企业多缴税，做到合理避税，也防止和减少企业少缴税的风险。

问答题销售成本的税务筹划中，不同企业如盈利企业、处于税收优惠期的企业以及亏损企业应该怎样选择不同的存货计价方法以及为什么选择这些计价方法以使成本费用的地税效应得到充分发挥？

问答题简述税务筹划的含义和对企业的意义。

多项选择题企业销售过程中的税务筹划包括（）。

A.销售方式的税务筹划
B.销售结算方式的税务筹划
C.销售价格的税务筹划
D.销售地点的税务筹划

多项选择题下列有关增值税中“增值率”的公式中，正确的有（）。

A.增值率＝增值额/不含税销售收入
B.增值率＝（销项税额－进项税额）/销项税额
C.增值率＝应纳税额/进项税额
D.一般纳税人应纳税额＝销售收入×增值税税率×增值率

多项选择题根据筹划的着力点不同，可以把税务筹划原理分为（）。

A.税目筹划原理
B.税率筹划原理
C.税额筹划原理
D.税基筹划原理

多项选择题税务筹划可能为企业带来相应的风险，包括（）。

A.投资扭曲风险
B.经营损益风险
C.税收负担风险
D.税款支付风险

单项选择题购销差价是税务筹划要考虑的重点问题，如果商品的购进成本较高，企业应采用哪种促销方式进行税务筹划（）。

A.打折销售
B.赠送商品
C.赠送购物券
D.返现金

单项选择题在原材料价格上涨的情况下，处于免税期间的企业，为了能够最大限度地享受免税带来的好处，应该选择的存货计价方法是（）。

A.后进先出法
B.先进先出法
C.移动加权平均法
D.全月一次加权平均法

单项选择题一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品，准予按照买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.3%
B.7%
C.13%
D.17%