计算题

某公司2011年会计核算的利润为100万元，经税务局检查，发现如下事项：
（1）全年销售收入8000万，已扣除销货回扣260万元、销售折让100万元； 
（2）管理费用400万元，其中包括一次性列支空调购置费50万元（折旧年限5年，不计残值），向关联企业支付的管理费30万元； 
（3）销售费用1000万元，其中包括广告费700万元，赞助支出100万元； 
（4）逾期两年的一笔包装物押金3.51万元未及时清理； 
（5）财务费用400万元，其中包括向其他企业借款200万元而支付的年利息30万元（银行同期年利率为10%），向银行借款逾期还款加收的罚息10万元。 
（6）营业外支出200万元，其中向县教育局捐赠60万元，工商部门罚款5万元，转让资产净损失25万元； 
试计算该公司当年应纳的企业所得税。

问答题某贸易公司2011年度有关经营资料如下： （1）全年销售收入8000万元；  （2）销售成本5400万元，其中职工工资1500万元，福利费200万元，教育经费50万元；  （3）缴纳增值税850万元，城建税及教育费附加85万元；  （4）管理费用400万元，其中与生产经营有关的业务招待费50万元，新产品研发费用180万元；  （5）销售费用500万元，其中广告费300万元，业务宣传费60万元，赞助支出40万元；  （6）投资收益10万元，其中国库券利息收入4万元，转让非上市公司股票收入6万元；  （7）当年企业境外分支机构获得应纳税所得500万元，已在境外缴纳所得税120万元；  已知该企业1-12月份已预缴所得税200万元。试计算该企业当年度汇算清缴时应退（补）的所得税。

问答题某西部地区运输企业2007年开业，2009年经营情况如下：营业收入800万元，租赁收入100万元，营业外收入10万元，直接投资非上市居民公司取得股息20万元；营运成本450万元（含工资支出100万元，福利费15万元，教育经费5万元，融资租赁租入汽车的折旧费18万元）；缴纳营业税金及附加30万元；管理费用80万元（含业务招待费27万元，车辆保险费25万元）；销售费用200万元（含广告费100万元，业务宣传费30万元）；向某敬老院捐赠20万元；意外事故损失车辆价值50万元（获保险公司赔付25万元）。试计算该公司当年度应纳所得税。

问答题某企业为居民企业，2011年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。  （2）销售成本1100万元。  （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。  （4）销售税金160万元（含增值税120万元）。  （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。  （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。  试计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。

问答题某企业2011年账面利润340万元，有关资料如下： （1）2004年有尚未弥补完的亏损5万元；  （2）支付逾期贷款银行罚息8万元，税收罚款和滞纳金2万元，已列作营业外支出；  （3）外购商誉支出50万元，按10年摊销，本期计提5万元；  （4）取得国库券利息1万元，转让国库券收益2万元，持有3个月的上市公司股票分红3万元，已计入投资收益；  （5）支付合同违约金1万元，已列入营业外支出；  （6）资产盘盈收入0.8万元，已列作营业外收入；   （7）向希望工程基金会捐赠20万元，已列入营业外支出；  （8）财产保险费10万元，为职工支付的商业保险费12万元。  已知该企业当年度已预缴所得税100万元，试计算该企业当年汇算清缴应退（补）的所得税。

问答题某居民企业2011年取得货物销售收入5000万元，房屋租赁收入200万元，直接投资其他居民企业分回利润75万元。货物销售成本3400万元，缴纳增值税250万元，销售税金及附加32万元。其他费用包括：支付职工工资总额150万元，职工福利费25万元、工会经费5万元、教育经费5万元；向其它企业借款200万元使用一年，支付利息40万元（银行同期贷款年利率为10%）；支付业务招待费80万元；支付广告费500万元；支付新产品研发费用120万元；购置环保专用设备投资600万元；赞助当地旅游节15万元。试计算该企业当年应纳的企业所得税。

问答题某外国企业在境内设立的分支机构，2008年取得的发生在中国境外、与该机构有实际联系的特许权使用费所得折合人民币200万元，已在境外缴纳所得税20万元，则该分支机构应就这笔所得向我国缴纳所得税为多少？

问答题某居民企业2010年境内经营取得应纳税所得2000万元，其在A 国的分支机构当年取得应纳税所得600万元，其中，生产经营所得500万元，A国税率为30%；特许权使用费所得100万元，A国税率为15%。其在B国分支机构当年取得应纳税所得400万元，其中生产经营所得为250万元，B国税率为20%；租金所得150万元，B国税率为10%。试计算该企业当年境内外所得应汇总缴纳的企业所得税。

问答题某居民企业2010年境内经营取得应纳税所得额2000万元，其在A国的分支机构当年取得境外应纳税所得额600万元，A国税率为20%，试计算该企业2010年境内外所得应汇总缴纳的所得税。

问答题某企业各年度获利情况如下，试计算各年度应纳的企业所得税。

问答题某中国境内居民企业，2010年境内生产经营所得2000万元，当年境外子公司取得应纳税所得额1000万元（折合人民币，下同），子公司将税后利润全部分配给投资者，已知当地的企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，该居民企业对境外子公司的控股比例为50%，试计算该居民企业当年应向我国汇总缴纳的企业所得税。

问答题王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股，并于2008年6月15日实施，该股票的面值为每股1元，当日市场收盘价每股2元。试计算上市公司应扣缴王某的个人所得税。

问答题某中国公民2011年1-12月取得如下收入： ①每月取得工资收入4000元，3月底、6月底、9月底分别取得季度奖3000元，12月底取得年终奖10000元；  ②取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关捐赠给农村义务教育和贫困地区；  ③小说在报刊上连载后再出版，分别取得报社和出版社支付的稿酬5万元和8万元；  ④在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别在境外缴纳了所得税3000元和6000元；  试计算其2011年应纳的个人所得税。

问答题某中国公民2011年12月取得如下收入： ①工资薪金收入4800元，年终奖金20000元；  ②在我国境内出版一本专著，取得稿费8000元；   ③连续在某企业讲学两场， 每场收入3000元；   ④中体育彩票奖金5000元；  ⑤一项专利获市政府科技进步奖2000元，转让该专利使用权，取得收入10000元； 试计算其本月应纳的个人所得税。

问答题某中国公民在2011年度，从A、B两国取得应税收入。其中，在A国一公司任职，取得工资薪金收入每月8000元，因提供一项专利技术使用权，取得特许权使用费收入30000元，该两项收入在A国缴纳个人所得税7200元；因在B国出版著作一部，获得稿酬收入15000元，已在B国缴纳个人所得税1720元。试计算该纳税人应向我国补缴的个人所得税。

多项选择题某君在中国境内为一家外国公司工作，且仅在该公司任职，他在中国无住所，当年在境内住满一年而未满五年，在他当年取得的下列所得项目中，哪些不需要在中国境内缴纳个人所得税（）。

A.向境外个人出售境外房产所得
B.取得由雇主在境外支付的工资薪金所得
C.利用休假期间，为一家中国公司在境外提供翻译服务而取得的由该公司在境外支付的服务费
D.取得在中国出售B股股票所得