某企业核定为小规模纳税企业，本期购入原材料，专用发票上记载售价500000元，增值税85000元，企业开出商业-找考题网

计算题

某企业核定为小规模纳税企业，本期购入原材料，专用发票上记载售价500000元，增值税85000元，企业开出商业承兑汇票，材料尚未到达。该企业本期销售产品，开出一张普通发票，发票注明售价800000元，货款尚未收到。
要求：
根据上述资料，编制有关会计分录。

【参考答案】

（1）购进原材料时借：材料采购585000
贷：应付票据585000
（2）销售产品时不含税价格＝800000／（1+6%）＝754717（元）
应交增值税＝754717×6%＝45283（元）
借：应收账款800000
贷：主营业务收入754717
应交税金——应交增值税45283

问答题某企业（增值税小规模纳税人）生产销售应税消费品。该企业某年3月1日“应交税金——应交增值税”账户有借方余额816元，“应交税金——应交消费税”账户有贷方余额5920元，其他应交税、费账户无余额。3月，该企业发生的有关业务如下：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为30000元，增值税额为5100元，全部款项已通过银行支付，所购材料已验收入库，计划成本为32000元（该企业对原材料采用计划成本计价核算）。（2）销售产品，全部货款120416元（含增值税）己存入银行，适用的增值税征收率为6%；该批产品销售成本为84000元（该企业分批结转销售成本）。（3）上述所售产品为应税消费品，适用的消费税税率为30%，计提本月应交消费税税额。（4）按应交增值税和消费税的7%计提本月应交城市维护建设税税额，按应交增值税和消费税的3%计提本月应交教育费附加数额。（5）企业以银行存款交纳累计欠交的增值税、消费税、城市维护建设税和教育附加。要求：根据上述资料编制会计分录（对于“应交税金”账户，须列出明绍账）。