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问答题

计算题

某矿山开采企业为增值税一般纳税人,2017年1月发生下列业务:
(1)开采稀土原矿并共生铁矿石,开采总量1000吨,其中稀土原矿550吨,本月对外销售稀土原矿200吨,每吨不含税价格0.5万元。
(2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿,本月对外销售稀土精矿100吨,每吨不含税价格1.5万元,向购买方一并收取从矿区到指定运达地运杂费1万元(与销售额分别核算)。
(3)销售当月铁矿石原矿,取得不含税销售收入500万元,销售铁矿石精矿取得不含税销售收入1200万元。
(4)以部分稀土原矿作价70.20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。
已知:按照市场法计算资源税,稀土换算比为2,稀土适用资源税税率为11.5%,铁矿换算比为2.5,铁矿石资源税税率为5%。

要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
1.该企业业务(1)应缴纳的资源税。
2.该企业业务(2)应缴纳的资源税。
3.该企业业务(3)应缴纳的资源税。
4.该企业业务(4)应缴纳的资源税。

【参考答案】

1.业务(1)应缴纳的资源税=200×0.5×2×11.5%=23(万元)
2.收取的与销售额分别核算的运杂费不缴纳资源税。业务(2)应缴纳的资源税=100×1.5×11.5%=17.25(万元)。
3.铜矿计税依据为精矿销售额,因此应将原矿销售额换算为精矿销售额。该铜矿当月应税......

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