A.解决现有冋题可以减小固有风险。B.发现问题实施的控制测试。C.解决现有问题应采取的程序。D.解决现有能给企……

单项选择题某金融机构的内部审计师正在对该机构的投资和贷款业务进行审计在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计人员还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用了大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计人员正在评估新的政策和程序以保持适度的风险组合，为实现这一审计目标，最不相关的程序是：（）

A.与经营管理人员面谈，明确那些比较模糊的业务程序。
B.如有必要，与高层管理人员或董事会成员面谈，以明确政策的内容。
C.进行合规性测试，确定投资样本是否符合新业务程序的要求。
D.审阅最近公布的新规章，并确定新程序是否符合这些规章的要求。

单项选择题审计师计划对公司的工薪控制进行审计，公司最近刚将其工薪处理过程对外承包给某信息服务局。该审计师应对上述对外承包决定采取什么行动？（）

A.对公司和服务局的工薪控制都进行审计。
B.只审计公司对送往服务局和服务局收到的数据进行控制的情况。
C.只审计公司对根据合同支付给服务局的款项进行控制的情况。
D.取消审计，因为处理过程是在公司外部进行。

单项选择题在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编制时，审计师应该确定：（）

A.系统测试在单元测试前进行。
B.测试情况的结果由独立控制小组审批。
C.单元测试包括对所有月末账目更新情况和相关明细账进行运行。
D.终端用户开发了包括例外情形在内的测试案例情况。

单项选择题以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？（） I所有控告证据都应该包含在工作底稿中。 II.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。 III.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。

A.只有I。
B.只有Ⅱ。
C.Ⅱ和Ⅲ。
D.I、Ⅱ和Ⅲ。

单项选择题某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料再加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动是：（）

A.在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释。
B.对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销售订单等，以确定这些货物的处理过程。
C.将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围。
D.对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。

单项选择题为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）

A.与业务客户分享业务的结果。
B.接触外部审计师。
C.接触政府审计师。
D.让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。

单项选择题工作底稿中均设置了索引号或参照编号，这一设置的原因是：（）

A.让工作底稿的更加整洁，简单明了。
B.有助于复核工作底稿和交叉参考。
C.有效支持审计结论和审计报告。
D.方便计算机程序介入。

单项选择题以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？（） I所有控告证据都应该包含在工作底稿中。 II.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。 III.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。

A.只有I。
B.只有Ⅱ。
C.Ⅱ和Ⅲ。
D.I、Ⅱ和Ⅲ。

单项选择题工作底稿为审计报告提供了书面支持，以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法：（）

A.工作底稿应能充分支持审计报告，从而不需要其他口头的细节陈述。
B.工作底稿应在任何时刻均被妥善保管，避免意外损失或没有经过同意的翻阅。
C.工作底稿应按时间顺序排列，即越早的工作底稿越应放在文档的前面。
D.内部审计师应确定组织与文档化的标准方法。

单项选择题相较于垂直流程图，以下关于水平流程图的叙述正确的是：（）

A.水平流程图更能清楚的展示流程。
B.它更关注任务的分派和对绩效的独立检查。
C.它强调部门间或人员间的处理流程。
D.部门线之间不交叉。

单项选择题以下X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。 图上标注的数据表明：（）

A.循环变化。
B.非正常变化。
C.正常变化。
D.随机变化。

单项选择题公司的内部审计人员需要将进程流程图化，将两种功能重叠传递给会计人员，审计人员通过从功能区域聚集有专业特长的人，开发出垂直流程图。在本届会议结束时，每个人关于流程图的绘制能够达成共识，则在这一环节中可能存在的陷阱是：（）

A.技术专家应该参与到流程图的绘制中。
B.图形可能存在缺陷。
C.流程图可能由于太过复杂影响使用。
D.垂直流程图需要多次会议才能达成。

单项选择题下列情况中，采用叙述性文件比利用流程图更好的情况是：（）

A.内部审计人员认为与客户的进一步洽谈是必要的。
B.内部审计人员需要确认这一进程和个人任务是否在规定的公差范围内运行。
C.一个可视描述因为流程简单会变得价值减弱。
D.叙述性文件更容易识别潜在欺诈风险。

单项选择题审计人员会运用以下哪种控制图来表现样本范围内一系列样本中的可变性：（）

A.散布图。
B.P图。
C.R图。
D.X条形图。

单项选择题下列选项中，属于使用控制图所需要注意的一般事项的是：（） Ⅰ.控制区取决于进程中，需要不断对控制界限进行微调。 Ⅱ.数据被限制在很小的样本内。 Ⅲ.数据图容易受到计量差错或短期管理不善影响。 Ⅳ.控制图无法很好揭示差异的原因。

A.Ⅰ和Ⅲ。
B.Ⅰ和Ⅳ。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。