纳税人通过税收筹划减轻的税收负担不仅包括显性税收，同时也包括隐性税收。总税收（显性税收＋隐性税收）的降低才是理想的。

单项选择题下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是（）。

A.居民企业来源于境外的所得
B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D.居民企业来源于中国境内的所得

问答题税收筹划是否应包含避税？避税是否合法？

问答题简述企业对融资活动进行税收筹划的意义。

问答题子公司和分公司在企业所得税和流转税的税收待遇上有何差别？

问答题请问税收筹划的效应有哪些？

问答题简述税收筹划对信息质量的要求。

问答题某商行销售某应税消费品100件，每件500元，其中含木质包装箱50元。 方案一：连同包装物一起出售，不含税销售额为50000元。消费税税率为10%； 方案二：不出售包装物，而采用收取包装物押金的方法，规定购买方在一年内内退还。 计算两种方法的消费税税额，并比较优劣？

问答题某农产品加工公司自己种植农产品，将产出的作物加工成制成品对外销售。2010年，公司在农产品种植环节可以抵扣的进项税额是26万元，加工环节的进项税额10万元，全年种植农产品400万元，全部转移至加工环节，产品销售收入500万元。请计算该公司2010年应缴纳的增值税，并为企业进行税收筹划，说明筹划的依据，并计算筹划方案可节省的税额。

单项选择题下列税费中，可以在计算企业所得税时一次性扣除的是（）。

A.增值税
B.车辆购置税
C.契税
D.车船税

单项选择题避税的“非违法”只是从（）而言。

A.经济形式
B.法律形式
C.政治形式
D.思想观念

单项选择题下列哪种情况不是企业盈亏抵补税收筹划可使用的方法。（）

A.提前确认收入
B.提前列支费用
C.利用企业重组
D.充分利用亏损弥补政策

单项选择题按照国家统一规定发给干部、职工的下列费用，不能享受免税待遇的是（）。

A.退职费
B.退休工资
C.福利性补助
D.离休生活补助费

单项选择题在下列哪种情况下，可以利用费用提前扣除来节减税收。（）

A.适用累进税率
B.适用比例税率
C.亏损抵免
D.减免税期间

单项选择题纳税人取得的下列财政性资金中，不需要缴纳企业所得税的是（）。

A.来源于政府及其有关部门的贷款贴息
B.企业按规定取得的出口退税款
C.即征即退、先征后退、先征后返的各种税收
D.直接减免的营业税

单项选择题个人独资企业的所得税采用累进税率，通过（）可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。

A.清算
B.合并
C.分立
D.解散