计算题 某农产品加工公司自己种植农产品，将产出的作物加工成制成品对外销售。2010年，公司在农产品种植环节可以抵扣的进项税额是26万元，加工环节的进项税额10万元，全年种植农产品400万元，全部转移至加工环节，产品销售收入500万元。请计算该公司2010年应缴纳的增值税，并为企业进行税收筹划，说明筹划的依据，并计算筹划方案可节省的税额。

单项选择题下列税费中，可以在计算企业所得税时一次性扣除的是（）。

A.增值税
B.车辆购置税
C.契税
D.车船税

单项选择题避税的“非违法”只是从（）而言。

A.经济形式
B.法律形式
C.政治形式
D.思想观念

单项选择题下列哪种情况不是企业盈亏抵补税收筹划可使用的方法。（）

A.提前确认收入
B.提前列支费用
C.利用企业重组
D.充分利用亏损弥补政策

单项选择题按照国家统一规定发给干部、职工的下列费用，不能享受免税待遇的是（）。

A.退职费
B.退休工资
C.福利性补助
D.离休生活补助费

单项选择题在下列哪种情况下，可以利用费用提前扣除来节减税收。（）

A.适用累进税率
B.适用比例税率
C.亏损抵免
D.减免税期间

单项选择题纳税人取得的下列财政性资金中，不需要缴纳企业所得税的是（）。

A.来源于政府及其有关部门的贷款贴息
B.企业按规定取得的出口退税款
C.即征即退、先征后退、先征后返的各种税收
D.直接减免的营业税

单项选择题个人独资企业的所得税采用累进税率，通过（）可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。

A.清算
B.合并
C.分立
D.解散

单项选择题从融资企业的角度出发，企业税收成本最低的融资方式是（）。

A.企业的自我积累
B.向金融机构贷款
C.以低于银行的利率向其他企业拆借资金
D.发行股票

单项选择题固定资产的折旧方法中的加速折旧法主要包括（）。

A.平均年限法
B.缩短年限法
C.年限总和法
D.工作量法

单项选择题下列情况中，不能利用递延纳税法推迟缴纳印花税的是（）。

A.按销售合同的一定比例收取转让收入的技术转让合同
B.按实现利润分成的技术转让合同
C.确定转让金额的技术转让合同
D.只规定了月租金标准而无租赁期限的财产租赁合同

单项选择题从政府的角度来看纳税人的税收筹划，可以将其分为（）。

A.偷税和逃税
B.偷税和节税
C.偷税和避税
D.节税和避税

单项选择题税收筹划绩效评估需要关注考核的软指标包括（）。

A.销售额
B.营业收入
C.利润额
D.协作关系的好坏

单项选择题稿酬收入，以每次出版、发表取得的收入为一次。下面关于“次”的规定，错误的是（）。

A.个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品而取得稿酬所得，应与加印该作品后再次取得的稿酬，应按分次所得计征个人所得税
B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税
C.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次
D.个人的同一作品在连载之后又出版书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税

单项选择题减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（）。

A.避税
B.偷税
C.税收筹划
D.骗税

单项选择题延迟纳税主要是通过（）推迟纳税义务发生时间实现的。

A.提前实现收入，提前扣除费用
B.提前实现收入，推迟扣除费用
C.推迟实现收入，提前扣除费用
D.推迟实现收入，推迟扣除费用