计算题 某电视机厂（增值税一般纳税人），采取还本销售方式销售电视机给消费者20台，协议规定每台不含税售价4000元，5年后厂家全部将货款退还给购货方。共开出普通发票20张，合计金额93600元。应纳销项税额为多少元？

问答题某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2004年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元。取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税多少元？

问答题某电视机厂（增值税一般纳税人），2013年9月采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电视机，销售新型号电视机10台，开具普通发票收到货款31100元，并注明已扣除旧电视机折价4000元。应缴纳税额多少元？

问答题某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2010年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税多少万元？

问答题某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全。2011年增值税应税销售额为120万元，2012年2月1日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，但纳税人一直未报送。2012年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元。购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，注明增值税款合计2万元。该修理厂3月应缴纳增值税多少万元？

单项选择题税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）

A.法律优位原则
B.法律不溯及既往原则
C.特别法优于普通法原则
D.实体从旧，程序从新原则

单项选择题以下关于新法优于旧法原则的表述不正确的是（）

A.新法优于旧法原则也称后法优于先法原则
B.新法公布后尚未实施的这段时间，仍然沿用旧法
C.新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志
D.新法优于旧法原则在现实中无例外地普遍适用

单项选择题以下不符合税法法律优位原则的说法是（）。

A.法律的效力高于行政立法的效力
B.我国税收法律与行政法规具有同等效力
C.税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力
D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的

单项选择题在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义原则
B.税收公平主义原则
C.税收合作信赖主义原则
D.实质课税原则

单项选择题下列有关税收法律主义原则的表达中，错误的是（）。

A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性
B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
C.课税要素必须由法律直接规定
D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力

问答题企业2009年全年实现收入8000万元，含国债利息收入7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回税后利润38万元；后经会计师事务所审计，发现有关税收问题如下： （1）以自产公允价值47万元的货物清偿应付账款50万元，公允价值与债务的差额债权人不再追要。清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和存货成本；  （2）转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销；  （3）12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品；  （4）企业全年发生业务招待费45万元。 试计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

问答题如某公司2009年1月向工商银行按照5.4%的年利率借入400万元，向一私营企业以8%的年利率借入200万元，全年发生利息支出37.6万元，公司甲股东欠缴资本额300万元，则该公司2009年准予在所得税前扣除的利息支出为多少万元？

问答题某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，税前可扣除的利息费用为多少万元？

问答题某公司2011年会计核算的利润为100万元，经税务局检查，发现如下事项： （1）全年销售收入8000万，已扣除销货回扣260万元、销售折让100万元；  （2）管理费用400万元，其中包括一次性列支空调购置费50万元（折旧年限5年，不计残值），向关联企业支付的管理费30万元；  （3）销售费用1000万元，其中包括广告费700万元，赞助支出100万元；  （4）逾期两年的一笔包装物押金3.51万元未及时清理；  （5）财务费用400万元，其中包括向其他企业借款200万元而支付的年利息30万元（银行同期年利率为10%），向银行借款逾期还款加收的罚息10万元。  （6）营业外支出200万元，其中向县教育局捐赠60万元，工商部门罚款5万元，转让资产净损失25万元；  试计算该公司当年应纳的企业所得税。

问答题某贸易公司2011年度有关经营资料如下： （1）全年销售收入8000万元；  （2）销售成本5400万元，其中职工工资1500万元，福利费200万元，教育经费50万元；  （3）缴纳增值税850万元，城建税及教育费附加85万元；  （4）管理费用400万元，其中与生产经营有关的业务招待费50万元，新产品研发费用180万元；  （5）销售费用500万元，其中广告费300万元，业务宣传费60万元，赞助支出40万元；  （6）投资收益10万元，其中国库券利息收入4万元，转让非上市公司股票收入6万元；  （7）当年企业境外分支机构获得应纳税所得500万元，已在境外缴纳所得税120万元；  已知该企业1-12月份已预缴所得税200万元。试计算该企业当年度汇算清缴时应退（补）的所得税。

问答题某西部地区运输企业2007年开业，2009年经营情况如下：营业收入800万元，租赁收入100万元，营业外收入10万元，直接投资非上市居民公司取得股息20万元；营运成本450万元（含工资支出100万元，福利费15万元，教育经费5万元，融资租赁租入汽车的折旧费18万元）；缴纳营业税金及附加30万元；管理费用80万元（含业务招待费27万元，车辆保险费25万元）；销售费用200万元（含广告费100万元，业务宣传费30万元）；向某敬老院捐赠20万元；意外事故损失车辆价值50万元（获保险公司赔付25万元）。试计算该公司当年度应纳所得税。