某餐饮企业2012年6月发生如下业务：（1）实现营业收入800万元，其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元-找考题网

简答题某餐饮企业2012年6月发生如下业务：（1）实现营业收入800万元，其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元、熟食外卖收入30万元、内设卡拉OK厅营业收入270万元。（2）因该企业位置优越，某广告公司在其临街墙壁上悬挂广告牌，从广告公司取得收入10万元。（3）该企业曾投资500万元参与设立一家公司，约定每年收取固定收益40万元、半年结算一次，当月收到20万元。（4）转让一栋房产，该房产是若干年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元。此次售价800万元，包含购置房屋后安装的空调设备折合10万元。空调设备与房屋单独核算。（5）授权境外某中餐馆使用其字号，当月取得特许权使用费收入20万元。（其他相关资料：当地政府规定的娱乐业营业税税率为20%。）要求：根据上述资料，按照要求（1）至要求（5）回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算业务（1）营业收入应缴纳的营业税。（2）计算业务（2）取得的收入应缴纳的营业税。（3）计算业务（3）取得的固定收益应缴纳的营业税。（4）计算业务（4）转让房产应缴纳的营业税。（5）计算业务（5）取得的特许权使用费应缴纳的营业税。

【参考答案】

（1）应缴纳的营业税=500×5%+270×20%=25+54=79（万元）（2）应缴纳的营业税=10×5%=0.5（万元）（3）应缴纳的营业税=20×5%=1（万元）（4）应缴纳的营业税=（800-10-650）×5%=7（万元）（5）取得的特许权使用费应缴纳的营业税没有纳税义务或应纳税额=0

问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人。2011年9月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生运费2万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、公路内河货运发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。（3）领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。（4）按60元／条的调拨价格（不含增值税）销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。（其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元／支；乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元／支；卷烟每标准箱=250标准条，每标准条=200支；假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。）要求：根据上述资料，按照要求（1）至要求（4）回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。（2）计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。（3）计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税。（4）计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。