A.《企业会计准则》的会计基础是权责发生制 B.收付实现制是与权责发生制相对应的一种会计基础,它是以收到或支付的现金作为确认收入和费用等的依据 C.在确定事业单位的应纳税所得额时,要考虑事业单位的权责发生制基础 D.预提所得税的计算与缴纳,是以收付实现制为基础的
单项选择题《企业会计准则》没有再单独规定配比原则和区分收益性支出与资本性支出的原则,是因为这两项原则是从属于()原则的,其原理已包含在其中。
A.权责发生制 B.重要性 C.相关性 D.实质重于形式
单项选择题下列关于负债要素的相关义务的表述中,错误的是()。
A.现时义务是指企业在现行条件下已经承担的义务 B.法定义务是指企业具有约束力的合同或者法律法规规定的义务 C.推定义务是指企业具有约束力的合同或者法律法规规定的义务 D.推定义务是指根据企业的经营习惯、对客户的承诺或者公开宣布的政策而导致企业将承担的义务
单项选择题下列关于资产要素的表述中,错误的是()。
A.预期在未来发生的交易或者事项不形成资产 B.符合资产定义和资产确认条件的项目,允许进行税务处理 C.符合资产定义但不符合资产确认条件的项目,不允许进行税务处理 D.按照税法规定,与经营活动无关的资产,也要计算折旧、摊销费用,并可以税前扣除
单项选择题某企业期末持有一批存货,成本为1000万元,按照存货准则规定,估计其可变现净值为800万元,对于可变现净值低于成本的差额,应当计提存货跌价准备200万元,由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除,该批存货的计税基础为()万元。
A.1000 B.800 C.200 D.0
单项选择题企业2008年8月研发成功一项专利技术,发生研发支出1600万元,其中符合资本化的金额为1200万元,该无形资产的预计使用年限10年,按照直线法进行摊销。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计150%税前扣除,资本化部分允许按150%在以后期间分期摊销,则本期无形资产产生的暂时性差异为()。
A.应纳税暂时性差异575万元 B.可抵扣暂时性差异575万元 C.应纳税暂时性差异600万元 D.可抵扣暂时性差异600万元
单项选择题甲公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2007年度在研究开发过程中发生研发费用1200万元,其中符合资本化条件的研发支出800万元,2008年1月10日该项专利技术获得成功并已申请取得专利权(假定2008年没有再发生研发支出且不考虑注册费等其他因素)。甲公司发生的研究开发支出中费用化部分可按税法规定按150%税前扣除,对于资本化部分允许按150%在以后期间摊销。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年,法律规定的有效年限为10年,采用直线法进行摊销。2009年末该项无形资产的暂时性差异的余额()万元。
A.720 B.80 C.400 D.240
单项选择题甲企业为2007年1月1日新成立的公司,采用资产负债表债务法核算所得税,2008年以前适用的所得税税率为33%,从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%(此税率为非预期税率)。2007年末库存商品的账面余额为40万元,计提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元,本期计提存货跌价准备后,存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项,2008年递延所得税资产发生额为()万元。
A.1.65 B.3.3 C.2.5 D.0.85
单项选择题A企业于2008年年末以500万元购入一项生产用固定资产,按照该项固定资产的预计使用情况,A企业在会计核算时估计其使用寿命为5年,计税时,税法规定,按照10年计算确定可税前扣除的折旧额,假定会计与税收均按年限平均法计提折旧,净残值均为零。假定固定资产未发生减值。则2009年12月31日该项固定资产产生的暂时性差异为()。
A.应纳税暂时性差异400万元 B.可抵扣暂时性差异50万元 C.应纳税暂时性差异50万元 D.可抵扣暂时性差异450万元
单项选择题下列关于视同销售业务的处理表述错误的是()。
A.视同销售业务通常在会计上不确认收入 B.在税收上要视同销售实现确认应税收入并计缴税金 C.视同销售业务会计上一般也应确认收入并结转成本 D.在税收上视同销售计缴增值税,同时计算缴纳所得税
单项选择题下列关于非货币性资产交换业务的表述中错误的是()。
A.税法规定,应按照视同销售货物、转让财产和提供劳务处理 B.会计规定,应分别是否具有商业实质进行会计核算 C.具有商业实质的非货币性资产交换,会计和税法对于损益的处理无差异 D.在损益的确认上税法和会计没有差异