案例分析题

2020年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2020年度其他有关情况如下：
（1）通过政府机构进行公益性捐赠发生的公益性捐赠支出18万元。
（2）开发新技术的研究开发费用20万元（已计入管理费用）。
（3）支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用扣除。
（4）直接向某足球队进行赞助15万元，已列入当期费用扣除。
（5）支付经营过程中发生的诉讼费2．3万元，已列入当期费用扣除。
（6）支付企业所属车队因违反交通法规的罚款0．8万元，已列入当期费用扣除。已知：该企业适用所得税税率为25％；企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间再按照实际发生额的75％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。

在计算该企业2020年度企业所得税应纳税所得额时，下列收支中，需要纳税调增的是（）。

单项选择题在计算该企业2020年度企业所得税应纳税所得额时，研究开发费用应纳税调减的金额是（）万元。

A.20
B.15
C.5
D.35

单项选择题在计算该企业2020年度企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出应纳税调增的金额是（）万元。

A.18
B.6
C.3．6
D.0

多项选择题下列关于基本存款账户和一般存款账户的表述中，不正确的有（）。

A.一个单位只能开立一个基本存款账户
B.单位设立的非独立核算的附属机构不得开立基本存款账户
C.一般存款账户可以办理现金支取业务
D.开立一般存款账户须经中国人民银行核准

多项选择题根据消费税法律制度的规定，纳税人自产应税消费品的下列用途中，应以同类消费品最高销售价格作为计税依据的有（）。

A.用于投资入股
B.用于抵偿债务
C.用于换取生产资料
D.用于换取消费资料

多项选择题2019年4月，甲公司成立，刘某为法定代表人，赵某为会计机构负责人。2020年1月，会计人员徐某因病住院，甲公司安排会计人员王某接替徐某工作。徐某委托会计人员张某代办交接手续关于王某接替徐某工作的下列表述中，正确的是（）。

A.王某接替徐某工作后应另立新账
B.双方交接工作应由赵某负责监交
C.徐某委托张某代办交接手续须经刘某批准
D.徐某应当对移交的会计资料真实性和合法性承担法律责任