甲企业成立于2011年1月1日，为我国境内经认定的符合条件的软件企业，当年即获利。2013年甲企业实现会计利润800万元，实际发放的合理的工资、薪金为200万元，实际发生职工福利费36万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用为5万元）、拨缴工会经费3.5万元。假设无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税（）万元。

单项选择题某境内居民企业甲拥有境内居民企业乙（非上市公司）30%的股权。2013年年底，甲企业撤回投资，取得货币资金200万元。已知甲企业初始投资的计税基础为80万元，撤回投资时乙企业累计未分配利润和累计盈余公积共100万元。另外，乙企业2012年由于经营不善导致亏损40万元，已经通过税务机关审核。甲企业2013年其他业务计入应纳税所得额的金额为400万元，则甲企业2013年应缴纳企业所得税（）万元。

A.100
B.105
C.112.5
D.122.5

单项选择题根据企业所得税的规定，下列关于所得来源地确定的表述中，不正确的是（）。

A.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
B.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

单项选择题A公司于2012年1月投资成立B公司（系A公司的全资子公司，注册资本1200万元）。2013年1月1日，B公司向A公司借款3000万元，借款期限一年，借款年利率为7%。已知B公司实际税负低于A公司，银行同期同类贷款年利率为8%，双方均为非金融企业；假设借款利息支出全部费用化，计入当期损益。则B公司该项业务应调整企业所得税应纳税所得额（）万元。

A.0
B.30
C.78
D.108

单项选择题某美国企业实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立了分支机构。2013年该分支机构在中国境内取得咨询所得500万元；在美国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元。2013年度该境内机构在中国应缴纳企业所得税（）万元。

A.125
B.50
C.100
D.145

单项选择题根据企业所得税法和实施条例的规定，下列各项中，说法不正确的是（）。

A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
B.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业应增加该项长期投资的计税基础
C.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
D.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项应计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税

单项选择题王某从A国和B国取得的所得应在我国补缴的个人所得税为（）元。

A.2400
B.2432
C.2500
D.2680

单项选择题王某当月出租住房取得的租金收入应缴纳个人所得税（）元。

A.472.08
B.944.16
C.452.88
D.905.76

单项选择题王某购买社会福利有奖募捐奖券取得的中奖收入应缴纳个人所得税（）元。

A.0
B.1280
C.1440
D.1600

单项选择题乙单位为王某负担的个人所得税税款为（）元。

A.800
B.952.38
C.761.90
D.840

多项选择题根据耕地占用税的有关规定，下列各项应按照当地适用税额计算缴纳耕地占用税的有（）。

A.学校内经营场所占用耕地
B.学校内教职工住房占用耕地
C.铁路专用线占用耕地
D.经批准建设的港口内供船舶进出、停靠以及旅客上下、货物装卸的场所占用耕地
E.占用林地从事非农业建设