A.企业申请认定时须注册成立一年以上B.近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不高于60%C.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为E.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不高于10%
多项选择题非居民企业间接转让财产企业所得税处理中,判断合理商业目的,应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排,结合实际情况综合分析相关因素,下列属于应综合分析的相关因素的有()。
A.境外企业股权次要价值是否直接或间接来自于中国应税财产B.境外企业资产是否主要由直接或间接在中国境内的投资构成,或其取得的收入是否主要直接或间接来源于中国境内C.境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业实际履行的功能和承担的风险是否能够证实企业架构具有经济实质D.境外企业股东、业务模式及相关组织架构的存续时间E.间接转让中国应税财产交易在境外应缴纳所得税情况
单项选择题下列各项中,属于非居民企业股权转让选择特殊性税务处理备案时间的是()。
A.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内B.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续15日内C.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续5日内D.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续45日内
单项选择题依据企业所得税的相关规定,销售货物所得来源地的判定标准是()。
A.销售货物的目的地B.销售货物的企业所在地C.销售货物的起运地D.交易活动的发生地
单项选择题2018年某化妆品生产企业收入总额8000万元(其中接受捐赠收入为20万元,取得投资境内非上市公司的股息红利100万元),发生的成本、税金及附加合计3200万元,销售费用2500万元(其中广告费、业务宣传费合计2200万元),管理费用500万元,财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元,假设不存在其他调整项目。2018年该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.400B.350C.334D.459
单项选择题某企业2018年10月停止生产,进行清算,资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元,负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元,企业清算期内支付清算费用70万元,清算过程中发生的相关税费为20万元,以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应纳所得税为()万元。
A.177.5B.68.5C.155.5D.64.5
单项选择题下列有关企业分立的说法中,不符合企业重组特殊性税务处理规定的是()。
A.分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础,以被分立企业的原有计税基础确定B.分立企业和被分立企业均不确认所得C.被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补
单项选择题下列情形中不应该核定征收企业所得税的是()。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期申报的D.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
单项选择题下列关于境外应纳税所得额计算的规定,表述错误的是()。
A.境外分支机构的合理支出范围通常包括境外分支机构发生的人员工资、资产折旧、利息、相关税费和应分摊的总机构用于管理分支机构的管理费用等B.来源于境外的股息、红利等权益性投资收益,应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现C.来源于境外的股息、红利等权益性投资收益,应按投资方取得利润的日期确认收入实现D.来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入,应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现
单项选择题对100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的,划入方企业取得的被划转资产,应按()计算折旧扣除。
A.原账面原值B.计税基础C.公允价值D.原账面净值
单项选择题下列关于企业所得税扣缴义务人和扣缴方法的说法,错误的是()。
A.对非居民企业在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人B.税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴C.应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在扣缴义务人机构所在地缴纳D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人