案例分析题

某企业为增值税一般纳税人，2019年发生与固定资产有关的经济业务如下：
（1）6月28日，购入一台不需要安装的生产设备N 并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元。购进设备发生保险费2万元，增值税税额为0.12万元，已取得增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为2万元，采用年限平均法计提折旧。
（2）9月30日，该企业自行建造的一幢厂房达到预定可使用状态。建造该厂房领用本企业自产产品的实际成本为30万元，分配工程人员薪酬40万元，支付工程费用200万元、增值税税额18万元，已取得增值税专用发票。预计该厂房可使用50年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
（3）12月20日，设备N 因自然灾害毁损，清理设备N 支付拆卸费1万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为0.09万元，全部款项以银行存款支付，已确认应收保险公司赔款50万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料（1），下列各项中，关于设备N 计提折旧的会计处理表述正确的是（）。

单项选择题根据资料（1），设备 N 的入账价值是（）万元。

A.120.6
B.137.72
C.122
D.135.6

单项选择题根据期初资料和资料（1）至（4），甲企业2019年12月营业利润的影响金额为（）。

A.减少4万元
B.增加4万元
C.增加20万元
D.不变

多项选择题根据资料（2），甲企业销售退回会计处理结果正确的是（）。

A.银行存款减少28.25万元
B.库存商品增加20万元
C.应交税费减少3.25万元
D.主营业务收入减少25万元

多项选择题根据资料（1），下列各项中，甲企业出售M 产品相关科目的会计处理结果正确的是（）。

A.借记“应收账款”科目254.25万元
B.贷记“主营业务收入”科目225万元
C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目29.25万元
D.借记“主营业务成本”科目200万元

单项选择题根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，该公司2020年12月31日库存甲材料的账面价值是（）万元。

A.301.875
B.280
C.305
D.300

多项选择题根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，期末甲材料发生减值会计处理正确的是（）。

A.借记“资产减值损失”科目25万元
B.借记“信用减值损失”科目20万元
C.贷记“存货跌价准备”科目20万元
D.贷记“存货跌价准备”科目25万元

多项选择题根据期初资料、资料（1）至（3），下列各项中，该公司发出甲材料会计处理正确的是（）。

A.生产M 产品领用材料时：借：生产成本——M 产品360贷：原材料360
B.结转对外销售材料成本时：借：其他业务成本180贷：原材料180
C.自营建造厂房领用材料时：借：在建工程121贷：原材料121
D.自营建造厂房领用材料时：借：在建工程135.6贷：原材料120应交税费——应交增值税（进项税额转出）15.6

多项选择题根据资料（2），下列各项中，该公司销售甲材料会计科目处理正确的是（）。

A.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目35.1万元
B.贷记“主营业务收入”科目270万元
C.贷记“其他业务收入”科目270万元
D.借记“其他应收款”科目305.1万元

多项选择题根据资料（1），下列各项中，关于该公司购入甲材料会计处理表述正确的是（）。

A.甲材料应按366万元入账
B.支付的运费5万元应计入管理费用
C.支付的保险费1万元应计入财务费用
D.应确认增值税进项税额47.31万元

单项选择题根据资料（1）至（4），甲公司从取得到出售乙公司股票对甲公司2020年度利润表“投资收益”项目本期金额的影响金额是（）元。

A.700020.38
B.688339.62
C.699660.38
D.706339.62