内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）

单项选择题在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是：（）

A.增加了对应用进行审计的难度。
B.应用系统缺乏足够的文档支持。
C.增加了使用未经许可程序代码的可能性。
D.用户操作系统室不断出现错误。

单项选择题监督应付账款部分的内部审计师为何不应开展那部分业务的保证检查？（）

A.由于没有办法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了独立性
B.在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查
C.直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止
D.直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止

单项选择题某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责订购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。订购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心记录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。以下哪种情形是一种控制缺陷？（）

A.单个商店未设验收部门。
B.依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为。
C.产品经理就采购价格进行谈判并设定销售价格。
D.商店经理可以要求撤走某些商品，这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估。

单项选择题在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查的一部分？（）

A.审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
B.与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化。
C.审查董事会会议记录确认影响投资和贷款活动政策的变动。
D.以上全对。

单项选择题分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关？（）

A.对存货进行实物盘点。
B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异。
C.对设备进行盘点以确定是否有重大变化。
D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购人价格，以便确定原材料成本记录的准确性。

单项选择题当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试最有说服力？（）

A.检查支持进出仓库存货记录的运输记录
B.获取管理者的书面声明
C.实地观察仓库里的存货
D.检查被审计单位记录里的仓库收据

单项选择题如果年度审计计划不允许展开对公司有影响的重要法规进行足够的合规性测试，内部审计部门应：（）

A.确保董事会和高级管理层已知道这个限制。
B.在审计计划里附一个备忘录，列明审计覆盖面缺少的理由。
C.标明本年没有包含的法规将在下年进行审查。
D.缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计。

单项选择题以下哪项制订业务工作方案的标准通常不一定要考虑？（）

A.对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见。
B.具体到所要测试的控制。
C.具体到所要开展的程序。
D.具体到审计程序中用到的方法。

单项选择题内部审计适当的组织角色应当是：（）

A.协助外部审计人员以降低外部审计费用。
B.实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行，
C.履行董事会中审计委员会的调查职能。
D.履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务。

单项选择题内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因？（）

A.对过去5年投资收益的变动进行简单线性回归分析以确定变动的性质
B.对各月投资组合的变动进行比率分析
C.对过去5年中投资收益与总资产的比率，以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
D.使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析