案例分析题

甲公司为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为13％，装修服务适用的增值税税率为9％。
（1）2019年10月3日，向乙公司销售M 产品1000件，开具增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额13000元，产品已发出；销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，甲公司基于对客户的了解，预计客户10天内付款的概率为60％，20天内付款的概率为30％，30天内付款的概率为10％。客户于10月9日付款。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
（2）2019年10月20日，甲公司向丁公司销售N 产品，增值税专用发票上注明售价为200000元，增值税税额26000元；客户收到该批商品并验收入库；当日收到客户支付的货款存入银行。该项业务属于在某一时点履行的履约义务并确认销售收入。2019年11月10日，上月销售给丁公司的N 产品出现严重质量问题，客户将该批商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货，于退货当日支付了退货款，并按规定向客户开具了增值税专用发票（红字）。
（3）2019年12月1日，与丙公司签订为期6个月的装修合同，合同约定装修价款为1000000元，增值税税额为90000元，装修费用每月按完工进度支付。2019年12月31日，甲公司已发生劳务成本200000元（假定均为装修人员薪酬），估计还将发生劳务成本600000元。该服务属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司根据已发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。丙公司已按完工进度支付价款及相应的增值税税款。假定甲公司的主营业务为销售产品，装修服务不属于主营业务。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）

根据资料（1）至资料（3），上述业务对甲公司2019年利润表中“营业收入”项目的影响金额是（）元。

单项选择题根据资料（3），甲公司2019年应确认的收入为（）元。

A.250000
B.1000000
C.333000
D.200000

多项选择题根据资料（2），下列各项中，关于甲公司发生销售退回的会计处理结果表述正确的是（）。

A.冲减应收账款226000元
B.冲减主营业务收入200000元
C.冲减应交税费26000元
D.银行存款减少200000元

单项选择题根据资料（1），10月9日，甲公司实际收到的款项为（）元。

A.113000
B.111000
C.112000
D.110000

多项选择题根据资料（1），下列各项中，关于甲公司10月3日销售M 产品的会计处理结果正确的是（）。

A.确认应收账款111000元
B.确认主营业务收入100000元
C.确认主营业务收入98000元
D.确认应收账款113000元

单项选择题根据资料（1）至（4），甲公司2019年3月31日资产负债表“其他应付款”项目的期末余额是（）万元。

A.17
B.4018
C.18
D.17.12

多项选择题根据资料（4），下列各项中，关于甲公司代扣社会保险费、住房公积金时的会计处理表述正确的是（）。

A.“管理费用”科目借方余额增加17万元
B.贷记“其他应付款——住房公积金”科目12.8万元
C.“应付职工薪酬”科目贷方余额减少17万元
D.贷记“其他应付款——社会保险费”科目4.2万元

多项选择题根据资料（3），下列各项中，关于甲公司在3月末计提应付租金的相关会计处理表述正确的是（）。

A.借记“管理费用”科目1万元
B.贷记“应付账款”科目1万元
C.贷记“其他应付款”科目1万元
D.借记“制造费用”科目1万元

多项选择题根据资料（2），下列各项中，关于甲公司宣告发放现金股利相关会计处理表述正确的是（）。

A.借记“股本”科目4000万元
B.贷记“未分配利润”科目4000万元
C.贷记“应付股利”科目4000万元
D.借记“利润分配——应付现金股利或利润”科目4000万元

多项选择题根据资料（1），下列各项中，关于甲公司短期借款相关会计处理正确的是（）。

A.按季支付利息时：借：财务费用0.06应付利息0.12贷：银行存款0.18
B.取得借款时：借：银行存款20贷：短期借款20
C.到期偿还短期借款时：借：短期借款20财务费用0.12贷：银行存款20.12
D.计提1月、2月的借款利息时：借：财务费用0.06贷：应付利息0.06

单项选择题根据期初资料、资料（1）至（3），该企业12月31日资产负债表“应付职工薪酬”项目“期末余额”栏应填列的金额是（）万元。

A.149
B.144
C.180
D.188.25