A公司的外部审计师在执行审计时发现，控制不力造成了A公司财务舞弊的发生，针对这一情况，内部审计师未能有效发挥的职能是？（）

单项选择题舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？（）

A.对雇员或公民提供的线索进行追踪。
B.对高风险领域进行分析性复核。
C.对现金和其他资产进行定期对账。
D.以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。

单项选择题以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是错误的？（）

A.所有控告证据都应该包含在工作底稿中。
B.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。
C.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。
D.如果舞弊行为得不到证实，应将调查工作底稿和报告永久存档。

单项选择题假设舞弊者张某向内部审计师供认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：（）

A.要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动。
B.不记录在工作底稿中，因为供认书是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理层详细报告，由他们要求法律顾问来制作供认文件。
C.向管理层口头报告舞弊者的供认情况，并建议他们将其报告给执法机关（因为涉嫌犯罪），但不必制成文件记录。
D.告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪事实。

单项选择题A公司首席审计执行官发现迹象可能表现一项明显涉及A公司某副总裁的重大舞弊活动，而该副总裁正是首席审计执行官要向其汇报的主管人员。该首席审计执行官最好采取以下哪一措施？（）

A.进行调查以确定舞弊程度。
B.与副总裁会谈以获得重要证据。
C.通知法规监管机构和警察局。
D.将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

单项选择题当以下哪种情形出现的时候，组织的内部审计负责向高级管理层或董事会报告了舞弊行为？（）

A.已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为。
B.内部审计师发现可疑活动。
C.已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查。
D.已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查。

单项选择题X公司内部审计师已经对一项欺诈调查得出结论，该调查提示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应立即通知：（）

A.外部审计师。
B.适当的政府或管理机关。
C.适当的管理层和董事会审计委员会。
D.最终负责编制正确会计分录的内部会计职能部门。

单项选择题在企业内部开办舞弊热线的直接目的是？（）

A.减少公司的总运营成本。
B.检测机构内部各单位实现其目标情况。
C.建立沟通渠道，方便人们报告不当行为嫌疑。
D.强调值得注意的地方，并减少对如期运作领域的关注。

单项选择题假定高级管理层已经决定接受由于公司汽车的租赁 购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的报告责任是：（）

A.如果该事项不属于重要事项，内部审计师没有进一步报告的责任。
B.管理层的决策及内部审计师的担心应当报告董事会。
C.内部审计师应当编制跟踪报告并提交管理层，说明必须记载租赁/购买决策的依据。
D.内部审计师应当向外部审计师和其他相关法律部门说明没有针对审计结果采取任何行动。

单项选择题某公司总部下设华北、东北、华南三个销售大区，总部内部审计师正对东北销售大区的经营业绩进行审计，发现该销售大区的销售、毛利和净利润均存在超常增长的情形。下列哪项最不可能表明东北销售大区存在销售舞弊？（）

A.该大区销售经理报酬的绝大部分取绝于上报总部的利润。
B.年终过后存在大量的销售退回记录。
C.内部审计师对销售发票进行随机抽样，但无法找到11、12月份的大量与销售业务相应的运输凭单。
D.本年度该销售大区内的一大主要竞争对手破产了。

单项选择题内部审计师在开展一项审计过程中，怀疑存在付款方面的舞弊，可能存在付款至虚假供应商的行为。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。以下哪个程序在进一步收集证据方面最有效？（）

A.使用审计软件获得具有异常特征的供应商名单；对向这些供应商付款事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如货物验收报告等。
B.对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。
C.对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准的付款。
D.对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收报告等支持文件。