A.85万元 B.88.4万元 C.58万元 D.84.8万元
单项选择题某工业企业为增值税一般纳税人,某月外购生产用材料三批,均取得增值税专用发票,材料价款合计100万元,税金合计17万元;上月结转未抵扣完的进项税额3万元;本月在建工程使用生产用材料10万元;本月销售产品开具增值税专用发票上注明的价款200万元,税金34万元。该企业本月应纳增值税的税额为()
A.140000元 B.110000元 C.157000元 D.187000元
单项选择题某生产企业为增值税一般纳税人,某月将生产用钢材一批用于建造厂房,钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节,企业的会计处理为()
A.借记“在建工程”50000元,贷记“原材料”50000元 B.借记“在建工程”55000元,贷记“原材料”50000元,贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”5000元借记 C.“在建工程”58500元,贷记“原材料”50000元,贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)58500元
单项选择题某工业企业为一般纳税人,某月购进生产应税产品所需的原材料一批,支付运输单位运费为9000元,取得普通发票,运费已通过银行结算。正确的会计分录为()
A、借记“原材料”9000元,贷记“银行存款”9000元 B、借记“主营业务支出”9000元,贷记“银行存款”9000元 C、借记“原材料”8370元,借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”630元,贷记“银行存款”9000元 D、借记“原材料”8100元,借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”900元,贷记“银行存款”9000元
单项选择题增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品,允许扣除的进项税额的计算公式为()
A.允许抵扣的进项税额=买价×扣除率(10%) B.允许抵扣的进项税额=买价×扣除率(13%) C.允许抵扣的进项税额=买价×扣除率(7%) D.允许抵扣的进项税额=买价×扣除率(17%)
单项选择题某企业为增值税一般纳税人,某月购进原材料一批,取得增值税专用上注明的价款50000元,税金8500元;购进设备一台,取得增值税专用上注明的价款20000元,税金3400元;支付生产用电费,取得增值税专用上注明的价款4000元,税金680元。以上业务款已付,取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为()
A.8500元 B.11900元 C.9180元 D.12580元
多项选择题某生产企业为增值税一般纳税人,某月因遭受洪水灾害,使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定,企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括()
A.原材料 B.营业外支出 C.应交税金--应交增值税(进项税额) D.应交税金--应交增值税(进项税额转出)
多项选择题用于固定资产在建工程的货物,不论会计制度规定如何核算,其进项税额不允许扣除,固定资产在建工程包括()
A.企业新建 B.企业改建与扩建 C.企业修缮 D.企业装修建筑物
多项选择题下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括()
A、购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额 B、购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额 C、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额 D、未按规定保存增值税专用发票的进项税额
多项选择题购进货物未取得增值税专用发票,但允许抵扣进项税额的项目包括()
A.购买或销售货物所支付的运费 B.向农业生产者购进免税农产品所支付的价款 C.向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款 D.生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
多项选择题允许抵扣的进项税额包括()
A.购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额 B.购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额 C.小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额 D.从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额