案例分析题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：
（1）购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。
（2）报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.09万元；取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10.9万元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计5.15万元。
（3）采取分期收款方式销售W型大型机械设备一台，含增值税价款226万元，合同约定当月收取50%价款，次年4月再收取50%价款；采取预收货款方式销售Y型大型机械设备一台，设备生产工期18个月，合同约定本月应预收含增值税价款960.5万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。
（4）支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定含增值税价款99.64万元，乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。
已知：销售货物增值税税率为13%；销售无形资产增值税税率为6%；铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额；公路旅客运输服务按照3%计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

单项选择题计算甲公司当月铁路车票和公路客票准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）

A.10.9-（1+9%）×9%+5.15×3%=1.0545（万元）
B.10.9-（1+9%）×9%+5.15-（1+3%）×3%=1.05（万元）
C.10.9X9%+5.15×3%=1.1355（万元）
D.10.9×9%+5.15-（1+3%）×3%=1.131（万元）

多项选择题甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）

A.网约车费的进项税额0.09万元
B.住宿费的进项税额0.6万元
C.原材料的进项税额39万元
D.检测仪器的进项税额26万元

单项选择题甲公司职工王某因违章操作给公司造成了20000元的经济损失。甲公司按照劳动合同的约定要求王某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知，王某月工资4800元，当地月最低工资标准2200元。甲公司每月可从王某工资中扣除的最高限额为（）

A.960元
B.4800元
C.2600元
D.440元

单项选择题甲公司职工夏某实际工作年限为8年，在甲公司工作年限为6年。因患病住院治疗，夏某可享受的医疗期最长不得超过法定期限，该期限为（）

A.9个月
B.12个月
C.6个月
D.3个月

单项选择题甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月向税务机关实际缴纳增值税260000元，消费税750000元，城市维护建设税70700元。已知，教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）

A.（750000+70700）×3%=24621（元）
B.（260000+70700）×3%=9921（元）
C.（260000+750000）×3%=30300（元）
D.（260000+750000+70700）×3%=32421（元）

单项选择题2019年9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款8000万元，扣除项目金额5000万元。已知，土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（）

A.8000×40%=3200（万元）
B.（8000-5000）×（40%-5%）=1050（万元）
C.（8000-5000）×40%×5%=60（万元）
D.（8000-5000）×40%-5000×5%=950（万元）

单项选择题甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元.境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知，企业所得税税率为25%。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A.800×25%=200（万元）
B.800×25%-100×25%=175（万元）
C.（800+100）×25%=225（万元）
D.（800+100）×25%-20=205（万元）

单项选择题2019年12月甲公司进口一批红酒，海关审定关税完税价格540000元。已知，消费税税率为10%，关税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.540000×（1-5%）/（1-10%）X10%=57000（元）
B.540000X（1-5%）×（1+10%）×10%=56430（元）
C.540000X（1+5%）×（1+10%）×10%=62370（元）
D.540000×（1+5%）/（1-10%）×10%=63000（元）

单项选择题2019年5月甲石化公司销售自产汽油800吨，办公用小汽车领用自产汽油1吨，向子公司无偿赠送自产汽油0.5吨。已知，汽油消费税定额税率为1.52元 升，汽油1吨=1388升。计算甲石化公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.（800+1+0.5）×1388X1.52=1690972.64（元）
B.（800+1）×1388X1.52=1689917.76（元）
C.800×1388×1.52=1687808（元）
D.（800+0.5）×1388×1.52=1688862.88（元）

单项选择题计算张某2019年8月转让普通住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A.（800000—53000）x20%=149400元
B.（800000-500000-53000）x20%=49400元
C.800000x20%=160000元
D.（800000-500000）x20%=60000元