A.企业应分配足够的资源建立控制系统B.道守《萨班斯-奥克斯利法案》的需要C.及时发现违反管理政策和制度的行为D.消除无效的控制措施以便提高运营效率
单项选择题美国法院编制的“恢复信任”文件要求公司努力増强财务信息的透明度,下列哪一选项不属于公司在这方面需要采职措施()
A.强化实施控制的技术环境B.改善公司内部审计的质量C.编制强化现金流量报告,并发布目标股利政策D.聘请具有丰富经燈的新的全职会计和财务人员
单项选择题管理层普遍采用目标导向的正面流程视角来看待控制,但他们往往会忽略下列那一选项的工作()
A.实现分析易出现舞弊的环节和其他潜在风险B.定期评估确认内部控制措施的实际执行情况C.只做必需做的事情以保证业务系统正常运行D.在业务流程中建立控制措施以满足用户需求
单项选择题首席执行官(CEO)的职责包括努力使内部控制体系的所有组成部分设计适当并有效运行。下列哪一选项不属于CEO履行这种职责的方式()
A.向部门经理提供领导和发展方向B.定期会见各主要职能部门的负责人C.监控业务流程各项活动的运行状况D.明确规定所需的内部控制相关信息
单项选择题企业高级管理层在其决策过程中如果能充分理解计算机生成的信息和人工采集的信息,他们做出错误决策的可能性是很小的。下列哪一选项不属于可能导致错误管理决策的原因()
A.管理层没有及时得到信息B.管理层不理解其使用的信息C.管理层得到了错误的信息D.管理层使用的信息技术落后
单项选择题董事会需要采取相关措施来实现其监督职责,下列哪一选项不属于董事会的监控措施()
A.要求首席执行官提供控制环境的适当保证B.要求管理层向董事会报告所有违法违规行为和纠正行动C.编制预算并将实际业绩与预期业绩目标进行比较D.任命独立审计师和内部审计师评价内部控制的有效性
单项选择题为了确认内控体系的五个要素是否存在并持续运行,监控活动需要考虑每个要素的各项控制活动。下列哪—选项不属于管理层评估企业所选择和部署控制活动的目的()
A.持续遵循企业的行为准则规范B.阐明可接受的风险谷忍度C.严格执行人事聘用政策及其原则D.在信息需求变更后能够及时获取相关信息
单项选择题信息与沟通对于企业履行内控责任以促进目标实现是非常必要的。下列哪一选项不属于信息沟通的事项()
A.管理层应当从内外部来源获取、生成或使用高质量的相关信息B.内部沟通是让信息在整个组织内向上、向下和横向传递的手段C.外部沟通具有将外部信息引入,或向外部提供信息的双重要求D.员工可以获得不同的业务部门要求其认真履行控制职责的信息
单项选择题风险评估应识别和评估影响组织目标实现的风险。下列哪一选项属于风险评估应考虑的事项()
A.影响企业实现目标的风险应与已建立的风险容忍度相关联B.考虑运营、报告和合规这些目标对与企业的适用性C.考虑可能导致内部控制失效的外部环境D.各层级主管领导应考虑上述所有评估事项
单项选择题《萨•奥法案》要求企业高级管理人员对其行为更加负责任,下列哪一选项的规定是错误的()
A.企业必须制定高级管理人员的道德规范B.企业可以向高级管理人员提供个人贷款C.CEO和CFO签署财务报告内部控制的书面声明D.企业高管人员不得对公司审计工作施加不当驚响
单项选择题执行管理层应当建立一个有益于有效控制的环境,控制环境涉及的制度和措施不包括下列哪一选项()
A.组织结构与不相容职务分离B.管理层参与控制活动C.将内部审计职能外包D.奖励合规性控制行为