案例分析题

某审计师调查了与公司福利制度有关的活动：
（1）从保险商那里获得并维护总付款记录带。
（2）处理员工变化数据。
（3）将工资单扣除数据与福利制度对账。
（4）向保险商支付费用。
（5）确定为单独享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司福利计划。

要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映，审计师应该审计以上哪些活动？（）

单项选择题以下哪一项是面谈相对于邮件调查的优点？（）

A.回答率一般要高得多
B.调查员可以增加回答者对问题的理解
C.调查问卷的设计者可以采用更多类型的问题
D.由于避免了邮费而成本更低

单项选择题现场审计工作已确定了许多重要审计发现。原来审计工作方案的额外测试仍在进行，但不容易获取有关的数据。评价以下内容并选择的替代方法：（）

A.直到所有的测试都完成后才出具审计报告。
B.就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告。
C.在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作。
D.在最终获取数据后开展审计测试。

单项选择题根据《框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？（）

A.承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异。
B.寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证。
C.确定并接受公司的风险水平。
D.以相同方式对待风险管理程序和评估工作及计划审计业务所用的风险分析工作。

单项选择题能够仔细区分审计中影响独立性的范围限制和其他限制对CIA来说很重要。根据《标准》的规定，以下哪项不属于影响独立性的范围限制？（）

A.被审计单位的分公司管理层表示该分公司正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计划实施的那部分电子数据处理系统审计不得不推迟到下一年。
B.审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了CAE认为很有必要实施的审计项目。
C.被审计单位表示自己的某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户谈判一项长期合同，他们不希望客户受到干扰。
D.以上三项都不正确。

单项选择题下列各项中属于审计委员会的职责有：（） Ⅰ.监督和评估内部审计在企业整体风险管理框架中的有效性。 Ⅱ.对重大的财务报告事项和判断进行复核。 Ⅲ.批准外聘外部审计机构。 Ⅳ.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见和建议编制审计报告。

A.Ⅰ和Ⅱ
B.Ⅱ和Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅳ

单项选择题行业协会往往规定所有成员必须遵守的职业道德规范。行业协会建立职业道德规范的主要目的是：（）

A.为职业行为列出标准，保持正直性和客观性的标准
B.为有效的会计实务制定标准
C.为有效地制定、执行会计政策提供一个框架
D.列出与可能的新任会计师面谈所要遵守的标准

单项选择题分析性程序最好归在以下哪类？（）

A.实质性测试
B.控制测试
C.定性测试
D.预算比较

单项选择题在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势？（）

A.抽样结果要求非数量性的表达
B.提供抽样风险的数量性测量
C.将非抽样风险降低到最小
D.降低可容忍误差水平

单项选择题为了以方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计官而言，报告关系应该是以下哪一项内容？（）

A.在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告
B.在执行和职能上应该向首席执行官报告
C.在行政上向财务总监报告，在职能上向首席执行官报告
D.在行政和职能上均应向首席营运官报告

单项选择题在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：（）

A.与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当
B.不用再做更进一步的工作，因为通过分析程序涉及的事项没有列入已设计的审计方案中
C.向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为
D.在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查