某内部审计师受派遣对实施业务流程再造的公司进行确认业务。在这期间审计师没有发现任何雇员因为变革的倡议缩减他们被要求的职责，但是雇员们对这个变革的态度普遍不好，下列最有可能纠正该事项的是：（）

单项选择题在内部审计项目组开会过程中，有成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理面对这种情况应当采取的行动是：（）

A.会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。
B.停止开会，立即对两人的矛盾进行处理.
C.在会后对两名审计师均进行惩罚，将事件转移给审计委员会。
D.继续开会，在事后责备提出指控的审计师的不当行为。

单项选择题通过对计算机程序变动的控制，来保证：（）

A.只有经授权的程序员才能改动程序。
B.数据文件记录的完整准确。
C.没有不适当实施生产程序。
D.对数据文件进行未经授权的变动。

单项选择题下列选项中，描述了控制薄弱环节的是：（）

A.事先编好的空白采购订单在采购部门内部保管。
B.采购程序被设计良好。而且除非采购监事另有指示，这些程序一般得到遵守。
C.由于2，000美元以上的采购活动需要两个人的签名，正常的经营性采购都在500美元到2，000美元之间。
D.采购代理投资公开上市的互助基金，而该基金的投资组合中包括公司某供应商的股票。

单项选择题数据录入操作员负责在员工支付变动前如实录入员工薪资水平。有时操作员可能将10美元错误录入为100美元。防止出现这种超额支付的最佳控制措施是：（）

A.合理性检查；
B.数据自检；
C.前期数据核对；
D.数值正确性检查。

单项选择题某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到，该能源公司的竞争对手可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消息属实，交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易，而且这笔交易也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。但是，如果该消息有误，开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拔的风险。从道德角度看，该交易员采取哪项行动最为恰当？（）

A.开展这笔交易，因为这么做将使公司和交易员都能从中受益。
B.让能源公司的另一位交易员做这笔交易，以避免利益冲突。
C.在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易，以充分利用这次机会。
D.冒着失去交易机会的风险将做决定的责任推给管理层。

单项选择题在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为：（）

A.运营、财务报告及合规
B.运营、信息及合规
C.信息、财务报告及监控
D.运营、信息及监控

单项选择题以下哪项是董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持的态度或行动的最为准确的语言：（）

A.控制过程；
B.控制环境；
C.治理过程；
D.管理的理念和经营风格。

单项选择题以下哪项内容说明了让员工参与控制自我评价过程的原因？（） I、员工更有动力来正确完成他们的工作； II、员工对其工作持客观态度； III、员工能对内部控制提供独立评价； IV、管理人员希望从员工处获得反馈。

A.只有I和II是对的；
B.只有I和IV是对的；
C.只有III和IV是对的；
D.只有II和IV是对的

单项选择题某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出于疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当：（）

A.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见。
B.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同意助理的意见。
C.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见。
D.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。

单项选择题风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于：（）

A.教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B.确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C.明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D.从审计计划中排除所有低风险领域。