某CIA阅读了该部门的政策和流程手册，以便能够更好的对采购职能进行初步调查。他得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括了适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下程序最适合的是：（）

单项选择题某经理建议提供一套控制系统和检查清单，来控制危险材料在不同场地之间的运输，这套系统也适用于材料在同一场地内的移动。由于一直没有发生这方面的问题，生产线上的主管没有支持这一做法。这种状况意味着：（）

A.有两个控制强点。
B.有两个控制弱点。
C.一个控制强点和一个控制弱点。
D.既没有控制强点也没有控制弱点。

单项选择题作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是：（）

A.令人满意的；
B.最优化的；
C.最理想的；
D.最大限度的。

单项选择题为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部使用的中期财务报告。尽管中期财务报告已经使用了若干年，但要求内部审计师参与此事尚属首次。这一要求的主要原因在于行政管理部门惊异地发现去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低。在有关中期财务报告的审计工作中，内部审计师可能重点审查下列哪项内容？（）

A.中期报告的相应期间未了应付账款是否已经合理确认。
B.收入的确认期间以及存货的营运情况。
C.与过去实际结果比较会计估计是否合理。
D.是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动。

单项选择题内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该：（）

A.不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服；
B.提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息；
C.向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通；
D.确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈。

单项选择题当进行审计分析程序时发现日常现金管理存在问题。下列不需要考虑的是：（）

A.解决现有冋题可以减小固有风险。
B.发现问题实施的控制测试。
C.解决现有问题应采取的程序。
D.解决现有能给企业带来哪些好处。

单项选择题某金融机构的内部审计师正在对该机构的投资和贷款业务进行审计在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计人员还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用了大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计人员正在评估新的政策和程序以保持适度的风险组合，为实现这一审计目标，最不相关的程序是：（）

A.与经营管理人员面谈，明确那些比较模糊的业务程序。
B.如有必要，与高层管理人员或董事会成员面谈，以明确政策的内容。
C.进行合规性测试，确定投资样本是否符合新业务程序的要求。
D.审阅最近公布的新规章，并确定新程序是否符合这些规章的要求。

单项选择题审计师计划对公司的工薪控制进行审计，公司最近刚将其工薪处理过程对外承包给某信息服务局。该审计师应对上述对外承包决定采取什么行动？（）

A.对公司和服务局的工薪控制都进行审计。
B.只审计公司对送往服务局和服务局收到的数据进行控制的情况。
C.只审计公司对根据合同支付给服务局的款项进行控制的情况。
D.取消审计，因为处理过程是在公司外部进行。

单项选择题在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编制时，审计师应该确定：（）

A.系统测试在单元测试前进行。
B.测试情况的结果由独立控制小组审批。
C.单元测试包括对所有月末账目更新情况和相关明细账进行运行。
D.终端用户开发了包括例外情形在内的测试案例情况。

单项选择题以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？（） I所有控告证据都应该包含在工作底稿中。 II.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。 III.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。

A.只有I。
B.只有Ⅱ。
C.Ⅱ和Ⅲ。
D.I、Ⅱ和Ⅲ。

单项选择题某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料再加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动是：（）

A.在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释。
B.对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销售订单等，以确定这些货物的处理过程。
C.将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围。
D.对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。