A.所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准,该人员确定采购是否符合预算规定。 B.重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购,以便提供供应上的保障。 C.应对采购部门分权,以便每位部门经理或管理人员自行采购。 D.应征求采购竞标价,以最大限度地使采购价切实可行。
单项选择题在风险评估过程中,CAE最恰当的做法是:() Ⅰ.低风险区域委托给外部审计师负责,而高风险区域则由CAE来负责。 Ⅱ.高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。 Ⅲ.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用,因而只能每年开展一次。
A.Ⅰ B.Ⅱ C.Ⅲ D.Ⅰ和Ⅲ
单项选择题以下每项对决策制定过程都很重要: Ⅰ.确定可接受的风险水平。 Ⅱ,确定可供选择的行动。 Ⅲ,确定正确的信息。 Ⅳ.在可利用的时间内作出决策。 以下哪个选项描述了该过程的恰当顺序:()
A.Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
单项选择题内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是:()
A.对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确 B.抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据 C.抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较少,内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围 D.从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据
单项选择题某内部审计师在实地工作阶段取代了之前的内部审计师加入了某项IT审计项目,那么最有效率和效果帮助内部审计师准备审计业务的方法是下列哪一项?()
A.审查工作底稿和审计程序 B.阅读客户提供的可用的硬件和软件文档 C.观察工作地点,并访谈IT人员 D.重复之前内部审计师所做的工作
单项选择题应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力,而不是永不出错或永不出现反常工作表现。因此,以下哪项没有必要?()
A.开展合理限度的检查与核证 B.开展广泛的检查 C.对遵循性确实存在作出合理的保证 D.考虑重大违规行为的可能性
单项选择题为了控制审计项目和避免时间超出预算,修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出?()
A.在完成初步调查后立即。 B.当证实时间存在严重不足时。 C.当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。 D.在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。
单项选择题在内部审计部门的指导下开展环境审计的好处是:()
A.已经具备了独立性和权威性 B.更容易获得技术专长 C.不强调财务方面 D.内部审计工作的成果具有保密性质
单项选择题下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?()
A.函证应收账款 B.分析下月应收账款账户的回款情况 C.检查有关应收账款核销的控制,以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准 D.通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性
单项选择题首席审计执行官评估和报告控制程序的职责包括:()
A.与高级管理层和审计委员会就内部控制的总体判断意见进行沟通。 B.监督内部控制流程的建立。 C.保持组织的治理过程。 D.仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
单项选择题以下不属于“风险转移”的是:()
A.多样化。 B.套期保值。 C.自保险。 D.损害免责协议。