A.模拟法 B.快照法 C.编码比较法 D.标记与追踪法
单项选择题审计师计划解决一家大型消费品仓库的年度实物存货盘点过程中揭示的存货异常短缺问题。在本年开始之初,库房就建立了循环盘点程序,取代了在每个月末盘点整个生产线的分裂式流程。循环盘点程序看来很有效,因为对放在库房的几千种不同产品而言,全年仅有9项微小调整。库房主管解释说,15位仓库职员中的每一位每天选择1种商品进行循环盘点,而这是基于所盘点商品的效率的。库房中针对控制相关问题(包括舞弊)的机会增加,这是因为()。
A.库房人员选择商品用于循环盘点 B.已经建立的循环盘点程序取代了较无效率的程序 C.实施循环盘点流程后,全年只有9项微小调整得到了记录 D.库房人员记录循环盘点信息
单项选择题为审计上年已付款的发票,内部审计师选择了占发票额60%的最忙的两个月。从一个随机起点开始,每十张发票抽取一张,得到了包括116张发票的一个样本。这个样本可能无效因为它不是:()
A.代表性样本。 B.随机样本。 C.足够大的样本。 D.都不对,样本是有效的。
单项选择题下列哪项记录提供了关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据?()
A.有客户提供的已审计过的财务报表支持的赊销批准文件。 B.被审计单位记录中开给客户的销售发票副本。 C.直接从客户处取得的肯定式函证回函。 D.记录中与赊销相关的客户采购订单。
单项选择题以下()项是实施企业风险管理(ERM)的主要障碍。
A.不清晰的收益 B.缺乏工具 C.组织内部权力斗争 D.组织文化
单项选择题组织中使用了未经许可的软件,则:() Ⅰ增加了感染病毒的风险。 Ⅱ.如果只涉及低成本软件,就不是严重的风险。 Ⅲ.会被在网络服务器上运行的例行检查软件探测出来。
A.只有Ⅰ B.Ⅱ和Ⅲ C.Ⅰ,Ⅱ和Ⅲ D.Ⅰ和Ⅲ
单项选择题控制自我评估(CSA)是一个要求员工评价控制措施的适当性并识别出组织内部的改进机会的过程。以下()项是要求员工参与此过程的原因。 Ⅰ.员工变得更有动力按正确的方法完成本职工作。 Ⅱ.员工对自己的工作有客观地评价。 Ⅲ.员工能够独立地评价内部控制措施。 Ⅳ,管理人员希望从员工那里得到反馈。
A.Ⅰ和Ⅱ B.Ⅲ和Ⅳ C.Ⅰ和Ⅳ D.Ⅱ和Ⅳ
单项选择题以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据?() Ⅰ.复核者在每一张工作底稿上的签名。 Ⅱ.工作底稿复核清单。 Ⅲ.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。 Ⅳ.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。
A.Ⅱ和Ⅳ B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
单项选择题内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据,诸如无效的工种分类,已超过退休标准的年龄,无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的方法是:()
A.输入测试数据,以验证对输入数据进行编辑控制的有效性 B.检查并测试接触控制,确保只有经授权的职员才能进入系统 C.运用通用审计软件,确认未包括在特定参数中的所有数据 D.运用通用审计软件抽取员工记录样本,确定样本中数据项目的有效性,并以此推断总体情况
单项选择题下列哪项不构成对审计业务进行了适当监督的证据?()
A.审计经理批准审计方案并在审计开始时对下属给予指导,审计师也可以向其进行咨询,但审计经理并不积极参加审计程序的执行。 B.审计经理开始不参与审计,但会复核结果以确定所有的审计目标都已实现。 C.高级审计师不断偏离已批准的审计计划,但总能在已规定的时间里完成审计工作。时间计划是由审计经理批准的,并由他审核是否按照时间计划执行。 D.审计经理仔细地复核了高级审计师在审计业务初步计划阶段运用分析性程序得出的结论,以确定其是否合理。
单项选择题无论选择口头形式还是以书面形式提交审计报告,字句的选择对报告接受者均有影响。在内部审计师目的是为说服报告接受者接受审计建议的书面或口头报告中,采用高度含蓄或富有感情的措词比采用不太含蓄的字句将:()
A.可能促使接受者有意朝审计建议方向考虑 B.可能不奏效,使接受者偏离审计建议 C.使接受者很快地无保留接受审计建议 D.无论哪一种,对接受者均无影响