全球公式分配法有时被建议作为一种替代独立交易原则的方法，用以确定各税收辖区之间适当的利润分配水平。运用全球公式分配法有三个基本要素，分别是确定被征税的实体、准确地确定全球利润、（）。

单项选择题以下哪项不是税收协定的条款？（）

A.常设机构
B.居民
C.营业收入
D.营业利润

多项选择题根据《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》规定以下非境内注册居民企业账簿凭证管理说法正确的是（）

A.非境内注册居民企业应当按照中国有关法律、法规和国务院财政、税务主管部门的规定编制财务、会计报表并在领取税务登记证件之日起30日内将企业的财务、会计制度或者财务会计、处理办法及有关资料报送主管税务机关备案
B.非境内注册居民企业存放在中国境内的会计账簿和境内税务机关要求提供的报表等资料应当使用中文
C.发生扣缴义务的非境内注册居民企业应当设立代扣代缴税款账簿和合同资料档案准确记录扣缴企业所得税情况
D.非境内注册居民企业与境内单位或者个人发生交易的应当按照发票管理办法规定使用发票发票存根应当保存在中国境内以备税务机关查验
E.以上说法均正确

多项选择题以下属于关联方债权性投资的是（）

A.直接从关联方取得的需要偿还本金和支付利息的融资
B.关联方提供担保的债权性投资
C.关联方通过无关联第三方提供的债权性投资
D.无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资
E.其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资

多项选择题常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面，其中利润的计算通常采用（）

A.归属法
B.计划法
C.引力法
D.核定法
E.分配法

多项选择题下列关于国际税法的原则，表述正确的有（）。

A.国际税法原则是普遍适用国际税收问题处理全过程和各个方面，具有指导意义的基本信念和习惯
B.独占征税原则常用以调整由国际经济活动产生的国家与纳税人之间的税收法律关系和国家之间的税收权益分配
C.税收分享原则是国际税收协定冲突规范的内容之一
D.无差异原则在税制结构大体一致的国家之间可以起到促进资本自由流动的作用
E.国际税法原则包括优先征税原则、独占征税原则、税收分享原则和单一课税原则

多项选择题在收入来源地管辖权中，判定各类所得来源地的标准正确的有（）。

A.常设机构标准中，如果非居民的经营活动是通过在本国设立的营业机构或固定场所实施，并由此获得经营所得，则判定该笔营业所得来自于本国
B.固定基地标准中，跨国独立劳动者如果在非居住国为了从事某项活动而设有经常使用的固定基地，即可将其提供劳务的地点确认为在该国境内
C.所得支付地标准中，跨国独立劳动者的所得是由某一国家的居民支付的，或者是由设在某一国家境内的常设机构负担的，也可认定其所得是来源于该国境内
D.非独立个人劳务所得来源地的确定标准通常包括停留期间标准、所得支付者标准和固定基地标准
E.不动产所得的来源地以不动产的所在地或坐落地为判定标准

多项选择题下列有关税收抵免制度的表述中，正确的有（）。

A.境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免
B.税收协定规定定率饶让抵免的，饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税税额的数额
C.若境内企业为亏损，境外所得为盈利，且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损，则境内已用境外盈利弥补的亏损可以用以后年度境内盈利重复弥补
D.企业每年应分国别在抵免限额内据实抵免境外所得税额，超过抵免限额的部分可在以后连续3个纳税年度延续抵免
E.如果企业境内未亏损，境外盈利分别来自多个国家，则弥补境内亏损时，企业可以自行选择弥补境内亏损的境外所得来源国家顺序

多项选择题在共同市场中，各成员国设置财政边境控制的目的是（）

A.办理出口退税
B.对进口商品补征国内商品税
C.防止假冒出口，骗取出口退税
D.征收关税

多项选择题关税的世界性协调实际上涉及哪两个方面的内容？（）

A.关税税则
B.关税税率
C.关税管理
D.完税价格的确定

多项选择题税务机关可按照一定标准确定非居民企业的利润率，利润率为15%~30%的有（）。

A.从事承包工程作业
B.从事管理服务的
C.从事设计劳务的
D.从事咨询劳务的
E.从事国际运输的