案例分析题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务。2020年12月有关经营情况如下：
（1）采取直接收款方式销售自产高档保湿精华，取得含增值税销售额3390000元。
（2）采取分期收款方式销售自产高档保湿精华，合同约定含增值税总售价为4520000元，当月应收含增值税销售额2260000元，当月实际收取含增值税销售额1695000元。
（3）采取预收货款方式销售自产高档保湿精华，取得含增值税销售额1808000元，本月尚未发出。
（4）将自产400瓶高档保湿精华移送专柜样品展示区给客户试用，含增值税单价565元/瓶。
（5）将自产1500支高档眼霜移送给本市自设非独立核算门市部，成本价92元/支，门市部对外销售700支，含增值税单价226元/支。
（6）因仓库保管不善丢失一批上月购进的化妆刷，账面成本203400元，其中含运费成本3600元，购进化妆刷和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。
已知：销售货物增值税税率为13%；交通运输服务增值税税率为9%；高档化妆品消费税税率为15%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

计算甲公司当月丢失化妆刷增值税进项税额转出的下列算式中，正确的是（）。

单项选择题计算甲公司当月自产高档眼霜应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.700×226÷（1+13%）×15%
B.700×92÷（1+15%）×15%
C.1500×226÷（1+13%）×15%
D.1500×92×15%

多项选择题计算甲公司当月自产高档保湿精华应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.采用直接收款方式销售自产高档保湿精华应缴纳消费税税额=3390000÷（1+13%）×15%
B.采用分期收款方式销售自产高档保湿精华应缴纳消费税税额=1695000×15%
C.采用预收货款方式销售自产高档保湿精华应缴纳消费税税额=1808000÷（1+13%）×15%
D.移送专柜用于客户试用的自产高档保湿精华应缴纳消费税税额=400×565÷（1+13%）×15%

单项选择题计算甲公司当月自产高档保湿精华增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.（3390000+2260000+400×565）÷（1+13%）×13%
B.（3390000+1808000）×13%
C.（3390000+1695000+400×565）÷（1+13%）×13%
D.（1695000+1808000）÷（1+13%）×13%

多项选择题根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2020年度居民个人的有（）。

A.杰克2020年8月1日来到中国，2021年1月5日离开中国
B.罗斯2020年7月6日来到中国，2021年1月6日离开中国
C.乔治2020年1月1日来到中国，2021年12月1日离开中国
D.玛丽2020年5月1日来到中国，2021年12月31日离开中国

多项选择题根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（）。

A.销项税额
B.手续费
C.包装物租金
D.赔偿金