案例分析题

甲企业主要从事高档化妆品生产和销售，为增值税一般纳税人，20XX年11月份发生以下业务：
（1）从境外进口A型号高档化妆品一批，海关审定的货价200万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费20万元、保险费5万元、包装费10万元。
（2）将上月外购的成本为100万元的化工原料全部发往乙公司（增值税一般纳税人），委托其加工成B型号高档化妆品；乙公司收取不含税加工费20万元并开具增值税专用发票，乙公司无8型号高档化妆品的销售价格。
（3将委托乙公司加工收回的B型号高档化妆品全部领用继续加工成C型号高档化妆品，加工完成后将其中的80%内销取得含税销售额257.4万元。已知：高档化妆品进口关税税率为25%；
高档化妆品的消费税税率为15%、增值税税率为17%。

有关甲企业销售C型号高档化妆品应缴纳的消费税，下列计算列式中，正确的是（）。

多项选择题有关乙公司受托加工B型号高档化妆品，下列计算列式中，正确的是（）。

A.乙公司应代收代缴的.消费税=（100+20）÷（1+15%）×15%=15.65（万元）
B.乙公司应代收代缴的消费税=（100+20）÷（1-15%）×15%=21.18（万元）
C.乙公司应缴纳的增值税=20×17%=3.4（万元）
D.乙公司应缴纳的增值税=（100+20）X 17%=20.4（万元）

多项选择题甲企业进口A型号高档化妆品，除关税外，还应当向海关缴纳（）。

A.增值税
B.消费税
C.城市维护建设税
D.企业所得税

单项选择题有关甲企业进口A型号高档化妆品应缴纳的关税，下列计算正确的是（）。

A.200×25%=50（万元）
B.（200+20）×25%=55（万元）
C.（200+20+5+10）X 25%=58.75（万元）
D.200÷（1+25%）X 25%=40（万元）

多项选择题甲物流企业取得的下列收入中，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税的是（）。

A.提供仓储服务的收入20万元
B.提供收派服务的收入10万元
C.出租仓库外墙广告位的收入12万元
D.出租运输车辆车身广告位的收入8万元

单项选择题计算甲物流企业当月允许抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.2+18×3÷5+1.3+1=15.1（万元）
B.2+18+1=21（万元）
C.2+18=20（万元）
D.2+18+1.3+1=22.3（万元）

单项选择题甲物流企业出租仓库外墙广告位，适用的增值税税目是（）。

A.现代服务一广告服务
B.现代服务一物流辅助服务
C.现代服务一不动产经营租赁服务
D.现代服务一有形动产经营租赁服务

单项选择题计算甲物流企业当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.50×9%=4.5（万元）
B.50÷（1+9%）×9%=4.13（万元）
C.（50+5）×9%=4.95（万元）
D.（50+5）÷（1+9%）×9%=4.54（万元）

多项选择题对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且具备下列（）情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理。

A.纳税信用级别为C级以上的纳税人
B.未达到增值税纳税起征点的纳税人
C.控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人
D.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户

多项选择题天天有限责任公司招聘5名销售人员，为提供统一的制服，向每人收取500元押金。下列表述中，符合法律规定的有（）。

A.天天有限责任公司向员工收取押金的行为合法
B.劳动行政部门可以责令该公司限期将已收取的押金退还给员工
C.劳动行政部门可以根据实际收取押金的员工人数按每人1000元以上2000元以下的标准对公司予以处罚
D.劳动行政部门可以根据实际收取押金的员工人数按每人500元以上2000元以下的标准对公司予以处罚

单项选择题下列关于自然人民事行为能力的表述中，正确的是（）。

A.7周岁的王某，不能完全辨认自己的行为，为限制民事行为能力人
B.17周岁的李某，以自己的劳动收入为主要生活来源，视为完全民事行为能力人
C.15周岁的孙某，出演多部电影，年收入50万元，视为完全民事行为能力人
D.30周岁的张某，完全不能辨认自己的行为，为限制民事行为能力人