案例分析题

中国公民吴某为国内某大学教授，其独生子正在接受义务教育，吴某有一个姐姐，父母均已年过60周岁。2020年吴某有关收支情况如下：
（1）每月取得工资18000元。每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金4050元；每月偿还首套住房贷款本息5000元。1～11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额4025元。
（2）取得全年一次性奖金45000元，选择不并入当年综合所得计算纳税。
（3）出版小说一部，取得稿酬30000元。
（4）收到汽车保险理赔款项20000元。
（5）获赠父母名下价值2000000元的住房一套。
（6）在电信公司购买手机获赠话费500元。
（7）转让从境内上市公司公开发行市场购入的股票，取得转让收入80000元。
已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元／月；子女教育专项附加扣除标准为1000元／月，由吴某按扣除标准的100％扣除；住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元／月，由吴某按扣除标准的100％扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月，吴某与其姐姐均摊；稿酬所得个人所得税预扣率为20％，每次收入4000元以上的，减除费用按20％计算，收入额减按70％计算。全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表。

计算吴某当年取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

单项选择题计算吴某当年12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（18000×12-5000×12-4050×12-1000×12-1000×12-2000×12）×10％-2520=3420（元）
B.（18000-5000-4050-1000-1000-2000）×3％=148.5（元）
C.（18000-5000-4050）×12×10％-2520-4025=4195（元）
D.（18000×12-5000×12-4050×12-1000×12-1000×12-2000÷2×12）×10％-2520-4025=595（元）

单项选择题甲房地产开发公司电脑改变用途后，计算不得抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.11．3÷（1+13％）×13％=1．3（万元）
B.11．3×13％=1．469（万元）
C.13．56×13％=1．7628（万元）
D.13．56÷（1+13％）×13％=1．56（万元）

多项选择题甲房地产开发公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.担保费的进项税额4.5万元
B.审计费的进项税额6万元
C.评级费的进项税额0.3万元
D.融资顾问费的进项税额3万元

多项选择题甲房地产开发公司竣工交付的下列办公楼楼层中，应缴纳增值税的是（）。

A.对外出租的楼层
B.办公自用的楼层
C.用于抵偿债务的楼层
D.分配给股东的楼层

单项选择题计算当月甲房地产开发公司销售商品住宅增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.15260×9％=1373．4（万元）
B.15260÷（1+9％）×9％=1260（万元）
C.（15260-4360）÷（1+9％）×9％=900（万元）
D.（15260-4360）×9％=981（万元）

多项选择题该汇票贴现应办理的事项是（）。

A.Q银行向乙公司支付资金500万元
B.约定买断式或回购式贴现类型
C.确定贴现期限
D.贴出人乙公司签章

多项选择题P银行承兑该汇票应办理的事项是（）。

A.审核汇票的真实交易关系
B.核验甲公司的营业执照
C.与甲公司签订承兑协议
D.向甲公司收取承兑手续费

多项选择题甲公司出票时必须记载的事项是（）。

A.出票日期
B.出票金额
C.收款人乙公司
D.甲公司签章

多项选择题甲公司签发该汇票应当具备的资格条件是（）。

A.具备签约开办对公业务的企业网银等电子服务渠道
B.与P银行签订《电子商业汇票业务服务协议》
C.在P银行开立存款账户
D.具有到期支付汇票金额500万元的可靠资金来源

多项选择题甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25．2万元。直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，应纳税调增的是（）。

A.直接向某养老院捐赠10万元
B.国债利息收入40万元
C.向市场监督管理部门缴纳罚款6万元
D.从未上市的居民企业乙公司取得股息25．2万元